你这1和2假设的条件够严格的：如果想做避税的资产价值还在2米阶段，那么你的结论成立。

来源: 虎嗅蔷薇 于 2024-10-02 05:37:46 [] [旧帖] [给我悄悄话] 阅读数 : (950 bytes)
本帖于 2024-10-02 07:31:17 时间, 由普通用户 虎嗅蔷薇 编辑

很多积累了财富的家庭，多是由于低价购入的资产价格暴涨，比如早前买的NVDA，或者以前买入许多出租房。或者开公司很成功。

在最初买入时，在积累初始初期，还不会立即去做转给下一代时的避税规划。全部身家还在4－5米时，谁会急着把2米的资产尽快传给孩子。

所以实际做遗产规划的，是持有：高额；and/or 低cost basis；高增值的资产。比如目前估值在20米的资产。假设夫妇二人预期寿命还有20－30年，想象一下， 那时的资产会涨到多少米。后代需要付的遗产税是多少。

IRS出的 Rev Ruling 2023-2 确实是狠招，破除了以前富人做irrevocable trust时既要（避遗产税），又要step up basis（减增值税）的可能。加上2025年以后大概率会自动生效的TCJA sunset，以后富人要多交税的可能是大大增加了。

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