什么时候适合进行 Roth IRA 转换？
1. 当前税率较低时
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如果你当前的边际税率低于退休后的预期税率，那现在转换可以用较低税率缴税，将来则可免税提取。
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例如：你今年收入少、失业、刚退休但尚未开始领社保等。
2. 收入波动或临时性减少
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某一年收入骤降（例如刚退休但尚未开始领取养老金），是做大额转换的良机。
3. 市场下跌时
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当市场下跌、账户资产缩水时转换，可以在较低估值基础上转换（In-kind），缴税少，资产复苏后增值部分则免税。
4. 计划长期投资或不急于取出资金
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Roth IRA 提取收益前必须满足“账户开设满5年 且 年满59½岁”等条件。
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如果你离退休还远，转换后可以实现长期免税增长，非常有利。
5. 为继承人考虑
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Roth IRA 没有强制分配（RMD），也能让继承人更灵活地提取资金，减少遗产税影响。
6. 当你所在州是免州税时：可以省去5%等州税
什么时候不建议转换？
1. 没有足够的现金缴税
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转换金额需要按普通收入缴纳所得税，若没有账户外现金缴税，而从IRA中取钱缴税，可能会被罚款（若未满59½岁）并减少复利增长。
2. 收入高，税率已处高位
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若你当前税率较高，未来可能退休收入降低，则现在转换可能税负更重，不划算。
3. 即将用钱
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Roth IRA 转换后的5年规则限制资金提取时间，短期内有支出需求者不宜操作。
是否应分年逐步转换？
是的，分年转换（Roth conversion ladder）是一种常见策略：
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每年转换一部分资金，避免一次性大额转换推高边际税率。
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特别适合提前退休者，在领取社保或开始养老金前的低税率年份操作。
示例
假设你60岁，刚退休，2025年收入降至$50,000，未来收入会因养老金和RMD上升到$90,000+。这时你可趁税率较低的2025年将部分Rollover IRA转换为Roth IRA，比如$40,000，缴纳较低税。
