“在死亡时候, 并没有即时distribute assets 给 受益人, 而是由这个人的配偶接管,这个trust 变成irrevocable。直到配偶死亡,assets 才distribute 给受益人。”好像配偶不是收益人而是trustee?配偶能从Trust获得收入吗?能随意支配吗?这些应该和trust 是否计入配偶的estate有关联。
我理解如果trust 没有计入配偶的estate,配偶作为trustee过世应该不涉及step up basis. 不知道对不对?
Trust使用的income tax bracket显著高于普通个人,遗产税省了,但收入税不能省。甘蔗没有两头甜啊!
除了税务可能的优势,trust在资产保护和分配上的优势是很突出的,感觉身边老美稍微有点钱都会做。