真正减税厉害的五条,地主应该可以用上第二和第五条,哈哈

本帖于 2025-07-04 13:25:44 时间, 由普通用户 BrightLine 编辑

OBBBA(即2025年第119届国会提出的“一项大而美法案”)是一项共和党主导的税改法案,已于2025年7月通过国会并送交总统待签署。法案内容涵盖多项针对企业和个人税负的改革。

1. 提高QSBS(小型企业合格股票)税收优惠

OBBBA法案对《税法》第1202条(QSBS)做了重大修改,包括缩短持有期并提高获益限额等优惠:

持有期降低,保留100%免税:对2025年之后发行的QSBS,持股3年可排除50%的资本利得,4年排除75%,5年以上排除100%。换言之,OBBBA引入了分级排除机制,使投资者持股期未满5年也可部分享受QSBS免税优惠

排除额度提高:个人每发行人QSBS的终身免税资本利得限额从原来的1000万美元提高到1500万美元(含通胀调整),仍可按10倍成本计算更高值。

资产规模上限放宽:合格小企业发行QSBS时,发行前后公司总资产上限从5000万美元提高到7500万美元,并增设通胀调整。

上述改动明确写入OBBBA文本中(参见法案概要和相关律师分析),旨在鼓励对创业公司投资。截至目前OBBBA法案已通过国会,相关QSBS优惠将在总统签字后正式生效。

2. 延长/扩大QBI 20%扣除

OBBBA永久化了《税改与就业法案》中的199A条款(Qualified Business Income, QBI)20%扣除,并调整了收入门槛:

永久化20%扣除:法案规定199A扣除不再在2025年到期,而是永久保留20%的扣除率。

提高限制阶段门槛:对超过收入门槛的纳税人阶段性限制,加宽了起始范围。单身纳税人阶段范围从原来的50,000美元提高到75,000美元,夫妻合并申报则从100,000美元提高到175,000美元。此外,法案还规定了最低免税额度:只要某项业务QBI≥1000美元,纳税人可获得至少400美元的最低扣除。

(注:众议院版OBBBA曾提议将扣除率提高到23%,但最终通过的版本保持在20%。)以上改动已写入OBBBA(如国会概要所示),将于2025税年及以后生效。

3. 扩大研发(R&D)税收优惠

OBBBA对研发支出优惠和抵免做了加强,特别对创新型企业友好:

立即扣除R&D支出:国内研发支出取消强制资本化摊销要求,2025年以后发生的研发费用可立即全额扣除。

扩大研发税抵免:法案扩宽了可享受研发抵免的费用范围(包括软件开发等多种研发活动),提高了抵免额度,并允许小型企业和初创企业获得“可退还”抵免,即即使亏损也能拿到现金返还。

这些改动使科研投入有更大税收激励。相关内容载于OBBBA法案及摘要中。

4. 优化资本利得递延/Opportunity Zone 机制

OBBBA对资本利得延期和投资激励进行了扩充:

Opportunity Zone永久化:法案使合格机会区(Qualified Opportunity Zone, QOZ)项目永久化,并允许地方政府每10年重新指定新的机会区。同时,修改了低收入社区的定义和申报要求,保留了对已投资迟税优惠(包括投资10年以上免税)的基本结构。

延期投资机制:虽然OBBBA并未改变1045条款(QSBS收益延迟纳税)等现有工具,但扩大了机会区和新市场税抵免等激励,有助于促进资本利得再投资和社区发展。

上述机会区扩展条款明确收录在OBBBA法案中,旨在刺激落后地区投资。

5. 提高第179条扣除和加速折旧

OBBBA对第179条和折旧政策进行了重大调整:

提高179扣除限额:法案将179条款年度扣除上限从原本约107万美元(2024年)提高到250万美元,并将开始逐步淘汰的资产价格阈值从300万美元提高到400万美元(上述数额包括通胀调整)。

全面恢复100%加速折旧:OBBBA恢复并延长了第一年100%加速折旧,对2025年1月20日之后购置的合格资产可立即全额折旧,政策持续至2029年底(部分特殊产业财产到2030年)。

这些变动已在OBBBA法案文本中规定,用以鼓励企业加速投资。

立法状态

上述各项税收优惠条款均已体现在OBBBA法案(H.R.1, 119th Congress)的文本和国会摘要中。OBBBA于2025年5月22日获得众议院通过(215票对214票),于7月1日在参议院通过(51票对50票),并于7月3日两院解决分歧后正式送达总统待签。截至2025年7月,法案正等待总统签署,一旦签署即成为法律。换言之,以上税改措施尚未正式生效,只有在OBBBA签署后才开始实施。

参考资料: OBBBA法案及其国会摘要;税务机构分析报道。

所有跟帖: 

你们地主自己出来讲讲,这些减税是不是远胜于SALT,哈哈 -BrightLine- 给 BrightLine 发送悄悄话 BrightLine 的博客首页 (62 bytes) () 07/04/2025 postreply 12:40:22

也有利于退休人員: -yfdc- 给 yfdc 发送悄悄话 yfdc 的博客首页 (106762 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:31:34

我笑了。SS本来也不交啥税。 一般人有多少SS Benefits? -24桥明月夜- 给 24桥明月夜 发送悄悄话 (150 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:42:41

not really for seniors with higher income -加州老中- 给 加州老中 发送悄悄话 (127 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:46:23

没多大意义。因为Benefit本身少。 -24桥明月夜- 给 24桥明月夜 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:51:40

查了一下,65+增加deduct6000, 限制是收入7万五以下。感觉这里没人能享受到。 -遥遥- 给 遥遥 发送悄悄话 遥遥 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:22:24

现在27.5 年折旧完毕。不知加速折旧怎么操作。 加速应该有好处。现在钱值钱。20几年后折旧不顶事了。 -QinHwang- 给 QinHwang 发送悄悄话 QinHwang 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:50:09

美元贬值,钱不值钱了,接下来更不值钱了 -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (87 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:53:09

所以加速折旧对地主有好处啊 -QinHwang- 给 QinHwang 发送悄悄话 QinHwang 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:54:12

最好房子upgrading cost 比如换新roof, 也当年扣除。现在两万值钱。 -QinHwang- 给 QinHwang 发送悄悄话 QinHwang 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:53:32

在投资房地产时,179 条款加速折旧政策发挥了重要作用。 例如,当我们通过贷款投资一栋公寓楼时, -BrightLine- 给 BrightLine 发送悄悄话 BrightLine 的博客首页 (618 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:05:30

还有一个bonus depreciation -newxiaoshuye- 给 newxiaoshuye 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:26:56

但是一次折旧,如果当年收入没有那么高,需要carry到以后使用。没有多大区别 -桃花源里人家- 给 桃花源里人家 发送悄悄话 桃花源里人家 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 19:04:29

第二与第五条对大多数地主都用不上。第二条的OBI受ordinary income限制。换句话说,假如仅仅有被动租金收入的 -如山- 给 如山 发送悄悄话 如山 的博客首页 (321 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:53:46

没错。 只有Opportunity Zone可能可以施展空间。 LZ估计没有报过税。 -24桥明月夜- 给 24桥明月夜 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:54:50

You are kidding me... :-) -BrightLine- 给 BrightLine 发送悄悄话 BrightLine 的博客首页 (27 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:07:12

切!你接着说吧。 我搬个小板凳看着。说得越多 -24桥明月夜- 给 24桥明月夜 发送悄悄话 (27 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:09:07

谢谢你如实阐述你的观点,投坛太缺少你这种实事求是的人了 -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 13:58:28

You need to hire employees... increase w2 amount...:-) -BrightLine- 给 BrightLine 发送悄悄话 BrightLine 的博客首页 (167 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:04:36

你大概不知道如山大佬吧?他可以算得上投坛房地产投资里资产最多的几位大佬之一,我非常敬重他,他一直很低调谦和, -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (183 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:11:02

I posted my answer above... This is not personnel -BrightLine- 给 BrightLine 发送悄悄话 BrightLine 的博客首页 (167 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:15:13

他应该是我在投坛最敬重的人,其次是老朽和李医生。老朽不装不来虚的,李医生为人正直,对于虚伪和吹嘘也敢于直面, -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (78 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:19:15

上面三位都支持共和党,我只是不喜欢川普的做派,但是不妨碍我敬重他们。 -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:25:17

阳光美眉,我没有不尊重他们,只是讨论而已。我以前研究过曾经想做房地产开发商而已,我认为2和5应该是大利好,哈哈 -BrightLine- 给 BrightLine 发送悄悄话 BrightLine 的博客首页 (54 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:28:30

我知道,我只是想说越是(富有,这里的富有包括财富和思想)越深藏不露。 -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:34:26

明白,知道你赤贫了(包括财富和思想),难怪整天这么多话 -ylad12231313- 给 ylad12231313 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:40:58

请勿跟我的帖,我已经拉黑你了,但是文学城有bug, 你们这群人都不要脸皮厚成天跟在我PG后面 -加州阳光123- 给 加州阳光123 发送悄悄话 加州阳光123 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:44:18

被揭穿又恼羞成怒了,可以改标题吗,反正也不是第一次了,LOL -ylad12231313- 给 ylad12231313 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:48:51

哈哈哈,说得好!这只夹头苍蝇一天到晚出来讨骂 -仁雅居- 给 仁雅居 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:49:25

看下面,又再骂人。整天把这里搞得乌烟瘴气,让人无法忍受 -ylad12231313- 给 ylad12231313 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:52:09

那帮货要是要点脸面,就不会好意思还来这里继续胡咧咧 -仁雅居- 给 仁雅居 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:56:44

羡慕嫉妒恨让人泥潭难拨,自找罪受。多打几份工,不就能挤入BBB受益者的行列了。Lol -JackEasy- 给 JackEasy 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:59:20

哈哈哈!一语中的! -Sandcity2000- 给 Sandcity2000 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 15:49:22

你最敬重的是司马夹头吧,那位可是你们“留美是生活,反美是工作”夹头派的代表人物:- D -仁雅居- 给 仁雅居 发送悄悄话 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:55:08

如大,第五条其实还是蛮有用的,大多地主不用是真的,嫌麻烦, -jenning- 给 jenning 发送悄悄话 jenning 的博客首页 (231 bytes) () 07/04/2025 postreply 14:29:38

179 对出租房,AirBnB非常有用 -abc-nezha- 给 abc-nezha 发送悄悄话 (42 bytes) () 07/04/2025 postreply 16:03:39

谢谢亮线还想着俺们地主省税 -CastlePines- 给 CastlePines 发送悄悄话 CastlePines 的博客首页 (0 bytes) () 07/04/2025 postreply 18:21:04

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