"Kiddie Tax"（小孩税）是美国国税局（IRS）的一项规定，旨在防止高收入父母通过将资产转让给孩子来利用孩子的低税率避税。
简单来说，如果孩子（或大学生）的不劳而获所得（Unearned Income）超过了一定的限额，超过的部分将不再按孩子的低税率征税，而是按父母的边际税率征税。
1. 2025 和 2026 年的征税门槛
在 2025 和 2026 纳税年度，Kiddie Tax 的起征点和层级如下：
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前 $1,350：免税（这是受抚养人的标准扣除额）。
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中间 $1,350：按孩子自己的税率（通常是 10%）征税。
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超过 $2,700 的部分：按父母的最高边际税率征税。
2. 什么属于“不劳而获所得” (Unearned Income)？
Kiddie Tax 仅针对非工资收入，主要包括：
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银行利息。
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股票股息 (Dividends)。
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卖出股票或共同基金产生的资本利得 (Capital Gains)。
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信托收入。
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应纳税的奖学金（不包括用于学费和书本的部分）。
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失业救济金。
注意：孩子打工赚的钱（Earned Income，如工资、小费）不属于 Kiddie Tax 范围，这部分钱按孩子自己的税率纳税。
3. Kiddie Tax 适用于谁？
该税项适用于满足以下条件的儿童：
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年龄限制：
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18 岁以下。
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18 岁，但其赚取的收入不超过其生活开支的一半。
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19-23 岁的全日制学生，且其赚取的收入不超过其生活开支的一半。
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至少有一位亲生父母在纳税年度结束时仍然在世。
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孩子不申报联合报税（即未婚或未与配偶共同报税）。
4. 如何申报？
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方式一：单独为孩子报税，并附上 Form 8615。
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方式二：如果孩子的收入仅由利息和股息组成且金额较低（通常低于 $13,500），父母可以选择使用 Form 8814 将孩子的收入合并到父母自己的税表上。
