美国赠与和继承（二）赠与对增值税的影响。

讨论范围

第一，不考虑赠与税，继承税，赠与免税额，继承免税额。只谈增值税（capital gain tax）。

第二，讨论限于赠与投资财产（investment），包括房产，股票，收藏品等等。不讨论现金。

原则：（在被赠人名下的）被赠资产的成本，等于赠与者的成本。（The cost basis of donated property is the cost basis of the donor). 

一般来说，如果你赠与的财产是一直增值的，那么被赠与者（你孩子）名下的获赠财产的成本是你当初的成本。

比如赠与财产（房子或者股票）是10万元买的，赠与时的价值是20万，最后孩子卖了30万。孩子应交税的增值是30万-10万=20万增值。

但是，如果赠与财产的历年价值有浮动，这个算法就复杂了。

赠与财产是20万买的，赠与时价值是10万，最后孩子卖了30万，最后应缴税的成本是20万，增值是30万-20万。

赠与财产是20万买的，赠与时价值是10万，最后孩子卖了15万，最后应缴税的成本是15万（卖价为成本）。无增值也无loss。

赠与财产是20万买的，赠与时价值是10万，最后孩子卖了5万，最后应缴税的成本是10万（赠与价值）。可以claim capital loss是5万。

见 https://ttlc.intuit.com/turbotax-support/en-us/help-article/investment-income/determine-cost-basis-stock-received-gift/L4bZeNvpc_US_en_US

 

 

所有跟帖： 

• 多谢，早晚会用到的。 -老朽- ♂ (0 bytes) () 12/08/2023 postreply 21:45:48

• 感谢！后面两个例子科普得很棒。新知识。 -bobpainting- ♀ (0 bytes) () 12/08/2023 postreply 21:59:33

• 新知识 -gccard- ♀ (0 bytes) () 12/09/2023 postreply 03:30:27

• 遗产税 -ZeroSumGame- ♂ (0 bytes) () 12/09/2023 postreply 07:30:10