美国赠与和继承（一）联邦赠与税和继承税。

来源: 柠檬椰子汁于 2023-12-08 20:25:10 [档案] [博客] [旧帖] [给我悄悄话] 本文已被阅读：次 (3394 bytes)

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本文不谈州税问题，所有的讨论限于联邦税，而且仅限于美国纳税居民的财产。如果你没有绿卡，这些讨论不适用于你。加州纽约州自己有什么赠与/继承税，我也不管。

第一，几个基本原理：

(a) 赠与和遗产是赠与者报税或者付税，被赠与者不报税不付税。（Donor pays tax, Donee doesn't pay tax)
(b) 赠与现金，股票，房子，珠宝，珍贵邮票等等，都是同样的。关于增值税的问题，此文先不讨论。此文讨论的，就是把暂时各种财产当作现金一样对待，假设有一个折合现金的市场价。

第二，赠与税务排除额 (annual gift tax exclusion), 现在这个排除额是每年A可以给B人1万七，

你给任何人每人每年的赠与在annual gift tax exclusion以下，都不用报税，交税，也就是说在税务上不算，排除，不用报。

注意这个排除额度是每年+每赠与人+每被赠与人。比如：你可以给任何人每人每个人一万七，哪怕你给一千个人一万七，给了一千七百万的赠与，这一千七百万也不用在你的税表里面出现。

超过annual gift tax exclusion的赠与，需要报税，但是不一定交税。这个要看遗产赠与免税额。

第四，遗产赠与免税额：

赠与税和遗产税是是Unified Credit（一起算）生前赠与和死后遗产继承，用同一个免税额，叫做Gift and Estate Tax Exemption. 现在这个免税额是每个人一辈子有11个米，夫妻两个人两辈子22个米，在这个免税额以上的赠与或者遗产，要交40%的税率。这个免税额以下的赠与，一辈子要积累算，积累的生前赠与和死后遗产不超过11米，就没有遗产税或者赠与税。

注意这是一辈子的免税额

第五，互动如下。

老王夫妇有两个孩子，每个孩子有两个孙辈，所以老王夫妇总共有六个后代。

老王可以每年给每个后代一万七美元（或等值股票/珍贵邮票/whatever），老王老婆每年可以给每个后代一万七美元，这样总共是 17000 * 2 （夫妇）* 6 （后代） = 136，000。这笔钱根本不在税表上出现。

另外，老王夫妇如果每年给每个后代两万美元，那么每个人多给的三千元（总共3000* 2 * 6=36000）需要有gift tax consequence。

什么样的consequences呢？（1）老王夫妇可以给这多出来的36000 交赠与税，或者（2）老王夫妇可以把这多出来的36000算到 Gift and Estate Tax Exemption里面。这样就不用交赠与税。

所以，本来老王夫妇这辈子有22 米的遗产免税额，如果他们把36000 报到709表上，他们这辈子的遗产免税额就少了36000.

结论：

不交税不等于没有税务后果，报税也是税务后果。

上面所说，你每年给某人1万七的财产（现金或者股票或者whatever），是没有任何税务后果的。超过一万七的赠与，需要报税，从遗产免税额里面减掉，不交税不等于没有税务后果。

下一篇，讨论增值税在赠与或者遗产继承中的互动。