纽约州的烟酒税
若兰，写于2010年
十多年前只当雇员时， 就对美国的税不胜其烦， 联邦税，州税，市税， 房产税， 社会安全税，医疗税…… 林林总总十几种， 近一半的收入都被吸了去。 每年报税时都想， 能不能抠点出来，再抠点出来。 帮我做税务报告的是个俄国移民， 她说， 这钱从公司发下来， 在手里打个滚，又交回政府去。 至少我们还知道贡献了多少， 建立一点公民意识。 我们在苏联的时候， 发的那一点点工资， 一看就不止我们创造的价值。 政府先就提走了，连数量都不让我们知道。 你们中国也一样吧? 还是比共产主义国家好。
我说，你是会计师，那钱要不在每人手里过一遍再缴回去， 还不会有你这职业！你当然说好。 可我，就嫌资本主义麻烦。说归说，政府真把钱拿走连个招呼都不打，象中国改革开放前那样，我也是不愿意的。
后来自己做烟酒生意，才知道个人所得税只是冰山一角。 各行各业的税多如牛毛，, 名目繁多。 而烟和酒在世界各国都是控制商品， 国家税收的重要来源。 那篦毛的梳子结构精密， 连一根汗毛都不会为商家留下。
首先一个门槛税。 虽说在纽约州有一个好听点的名字叫酒牌费， 但意思是一样的, 就是不交这笔钱就别进这个门。 酒牌费说起来不贵, 根据商店的规模从$400 到$4000。 但是， 申请酒牌要请律师， 他为你准备材料， 比如美国绿卡或公民纸， 无犯罪纪录， 商业规划， 等等， 一切都符合要求了, 还是基本不可能办下来。 州政府为了有效严格控制烟酒的销售， 规定酒店的密度原则上不再增加， 平均每十万人12个。 这个原则就在政府官员的手里, 由他活学活用， 总之得到一个酒牌很难。 一般都是向已经存在的，或生意倒闭的酒店买。 一个酒牌照， 光溜溜一张纸， 无物无器， 无产无业， 市场价格至少十万美元。 四千元和十万元的差别就是官员权利价值的度量， 留给老百姓很大的想象空间。
让许多商人动脑筋的是盈余税。 盈余就是收入减去支出。 做生意赚了钱， 要首先缴纳国家。 下表是几个主要国家的盈余税率:
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国名 |
州税率 |
国税率 |
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加拿大 |
2–16% |
11-16.5% |
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中国 |
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25% |
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德国 |
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29.8%(平均) |
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印度 |
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33.2175%(平均) |
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日本 |
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40.69%(平均) |
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俄国 |
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13–20% |
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英国 |
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21–26% |
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美国 |
0-12% |
0-35% |
此表数据来自维基百科[1]
从上表知道, 美国赢余税率是全球之冠。 平均说来， 山姆大叔取走1/3。这让商人们心痛。 二月份报企业税期间， 是商人们最谦虚的时候。 生意难做啊! 不! 我没赚钱!我不可能赚钱! 和做推销时的高调判若两人。 现在想想多收现款还是应该的。 现款可以不进收入帐。 咳，当时又怕经理手脚不干净， 那可是比纳税更可怕的。 没有信得过的人哪! 这时候才知道”打虎亲兄弟, 上阵父子兵”这句话的含金量。
但烟酒商人却没有机会去探索这样的逃税渠道, 因为烟酒业的盈余不是照一般行业的公式算的， 它的公式是, 盈余=(卖出价-入货价)x入货量-经营支出。 由于烟酒是受控制的商品， 政府把全州划为几个区, 每个区指定了总批发商. 独家垄断, 不能逾越. 商家的进货渠道没有选择。 所以入货价和入货量是明明白白地在税务局记着的。 那是由供货商报上去的， 你的入货价是他的出货价，他报的只会少不会多。 入货量能少吗? 那个数字是交易双方共同提供的， 对不上可就麻烦了。 卖出价能少报吗? 等我先把简单的因素理顺了再来说它。
看来只能在经营支出上想办法。翻箱倒柜，又找出几张发票；信用卡报告上又挖掘出几项支出…这张买Nike鞋的单据， 谁说是为儿子买的? 是为客户买的圣诞礼物， 公关支出嘛， 任何企业都会有的。 还好小于$75。 公关支出的单项超过了这个数就在税务局那里亮红灯了….十块钱也不放过，非要把去年的赢余额做下来。商人的坚韧和细致在二月份报税期表现得淋漓尽致。
回过头来讲卖出价。做生意讲究明码实价，童叟无欺。要不然，谁来买呀？顾客的眼睛是雪亮的，谁家便宜知道得很清楚。某家的价格要是比市场价高了几毛，就等着销售量下滑吧。标价绝不会离市场价太高， 卖价决不可能比标价更高。似乎断无做假的可能。就这样，税务局烟酒局还是一百个不放心，放出去抽查的官员和线民如过江之鲫，隔三差五的，总不让商人们消停。
抽查的项目如下：
- 卖出价。
- 货物来源。
- 清洁卫生。
- 房屋安全。
- 是否违禁卖烟酒。
前四项是由官员做。进得店门，亮出牌子：我是州（县，镇）的政府官员，今天到你的店取样来了。制服坚挺，皮肤紧绷，面无表情，一副刀枪不入的样子。您好先生，您好女士。老板一边从文件柜里拿出文件, 一边礼貌地叫，“张三，你把仓库门，冷库门，电门，厕所门。。。所有的门，都开了，让这位尊敬的官员查看。”面对官员的冷脸子，踌躇片刻，还是拿出几瓶上好的饮料。管他呢，判官不打笑面人。还有什么能拿出来讨好？酒和烟绝对不可以，工作地点抽烟喝酒是犯法的。还有没有什么好吃的？不知道他什么时候来，也没准备呀！抽屉里倒有几包零嘴，很稀奇昂贵的夏威夷果，巴西核桃，中国芝麻酥。但不知道官员是哪个族裔人－看上去是个葡萄牙人，好不好这口？没谱。先毕恭毕敬地递上瓶装饮料，官员又一次亮出牌子：我们有纪律，不能吃东西的。判官还是打了笑面人。但商人的脸面已经千锤百炼，打了笑也还挂着。巴巴结结，提心掉胆地领着官员查看了所有角落，终于把他送出门。望一眼车子已经发动了，老板经理脸上的笑一抹去，酒店里的国骂就响起来。伙计们知道骂的越损，越能挠着老板经理的痒痒：那女人，肚子有水缸大，不知汲了民脂民膏，到我们这里来装模作样的；那张脸晦气得，多少天没被操过了；谁会操她呀？老板给一个星期工资，我可以去帮你干一回，消了火就好了。。。。。。
也就过过嘴巴瘾。老板不屑于做这个， 他一条一条地翻过通讯录。这税务局烟酒局里都是些什么人？要能认识几个就好了。朝中没人任宰割，生意怎能做大？人家美国人就不象我们新移民，七姑八爷，同学老师，拐几弯就套上关系了。寻了几圈手机通讯录，也没找出个八杆子够得上的。唉，两眼一抹黑，只好硬碰硬吧！
对于检查官来说， 卖出价是否和报税表相符合，清洁是否达标，建筑是否安全，都不是重点，因为这些项目很难做假。但如果发现有烟酒来自非正常渠道，就是捉住了大鱼，顺藤摸瓜，能破出个惊天大案。
如果仔细研究盈余公式，就会知道所有的环节――生产商，批发商，零售商都希望少报入（出）货量。烟酒税高啊！除了盈余税，生产商和批发商还要交运作税（exercise tax）。这是美国东西南北中几个大州酒类的运作税：
STATE TAX RATES ON DISTILLED SPIRITS [2]
(January 1, 2010)
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STATE (州名) |
EXCISE (运作税 $/嗧) TAX RATE ($/gallon) |
SALES TAXES (消费税) |
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New York (纽约) |
6.44 |
Yes |
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New Jersey （新泽西） |
5.50 |
Yes |
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Massachusetts (麻省) |
4.05 |
Yes |
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California (加州) |
3.30 |
Yes |
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Florida (佛罗里达) |
6.50 |
Yes |
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Illinois (伊里诺斯) |
8.55 |
Yes |
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Michigan (密执安) |
政府专卖 |
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市场上一瓶１／５加仑，$25 的酒，出厂价$1０ , 而生产商和批发商单运作税就各自交$１多，加上其他各项，总共会有至少$4。逃掉这笔税的利润之大，足以让许多人挺而走险。由于每个流通环节的上家和下家，烟酒局都是心中有数的，要逃税必须各个环节联手，从生产商那里开始留出一批酒――所谓私酒，在黑市上流通。
我的酒庄做到第三年时，就有人找上门来，压低嗓门问，我有酒，要不要？我心里一阵狂喜，机会来了，接上头了！他说，先交钱再交货，现款。我心里咯蹬一下，现款？那可是几万美元！什么时候交货？明天。他用食指敲了两下桌子表示他的信用。我想说你总得给我个凭据吧？拿走几万美元？马上意识到这问得太幼稚，倒腾私酒的人，怎么会留下凭据。一个犹豫，他消失了，再也没出现过。后来据可靠消息，他的确是黑市老大。现在想想，我要是当时接上了线，有了私酒来源，我就发了！当然我也可能进监狱了。做生意就是这样，撑死胆大的，饿死胆小的。唉！
最令烟酒商们头痛的是抽查的第四项――是否违禁卖烟酒。这是由线民来做，他在暗处，商店在明处，让人防不胜防。所谓禁，就是禁止向21岁以下的人售烟酒。不懂为什么烟酒对年轻人的吸引力那么大啊，他们真是想法设法，无孔不入。亚裔孩子就不好这个。售货员都懂，买烟酒要看身份证。但烟酒局还是经常来查。他们这样做有两个原因，一是认定商家为了销售利润，会向青少年卖酒；二是它怀疑某酒庄偷税漏税但又找不到证据，就用这个法子找茬来了。
一般来一老一少。老的拿了酒走向柜台，把$40朝台上一放，装着再去看点什么离开了。这边小的说，算帐吧！售货员结了帐，小的提上酒走出店门，糟糕，犯法了！老的马上笑眯眯走过来 ―― 抓住一个，他是有业绩的， ――亮出政府官员的牌子: “你犯法了，第一次罚款$600，明天去参加一星期学习班。这半年内，我们会对你重点抽查。一年内再犯一次，罚款$900; 一年内犯三次，吊消烟酒执照。听明白了？“ 这真是栽赃诬陷！售货员据理力争“那酒不是你买的吗？钱也是你出的！”没用。谁从柜台上提出去算谁买的。就这样被他给做了！商人们恨得牙痒。以后看到一老一少进店要特别小心，干脆别让青少年在柜台边站着。不要客气，虽然做生意顾客至上，但在这点上大家都这么做，顾客也理解。
但一个人的年龄不是那么容易看出来的。现在化妆术高明，５０多岁的能弄成１８岁小姑娘，反过来更容易。尤其是对非洲裔西班牙裔，售货员要是没有４，５年卖酒的经验，硬是看不出来面前这个人是否２１岁以下。钱也收了，酒也包装好了，售货员一直以为这是为那老头做的。就在递酒出去的一刹那，突然发现面前站着另一个人，多少岁了？不确定！售货员把递出去的酒往后一缩。慢着！请您出示身份证！没有？售货员脸一变，一掌把青少年推出老远。一边骂“你这违法犯罪的坏小子，滚！”一边用就手的东西砸过去。还不解气，冲过去截住老头，破口大骂这老不死的养出了龟孙子，唾沫星子溅他一脸。
他能不气吗！上次那罚款的１／３， 就是从他工资里扣的。
老头看实在走不了路，才亮出他的身份。原来是烟酒局派来的！老板从办公室走出来，“冒犯冒犯！唉，做我们这行不容易啊！那谁的超市，就被没收了执照，几十万的投资泡汤了。那谁的酒庄，被停业整顿三个月了。你也不容易，什么工作啊？挨打受骂的。喝点吃点？我有新款的红牛，巧克力？土豆片？伙计！给这位
先生和年青人最好的！”
上述税收，是消费者看不到的。大家只看到烟酒这么贵。但消费者也要付消费税(Sales Tax), 纽约州的消费税率是４％。还加上县税市税， 消费者在纽约州买商品要付４％～８.5％的税。这笔钱由零售商家为政府代收，每季度向税务局缴还。但是， 商人和商人之间的交易是不付消费税的， 因为买卖的不是消费品。于是很多人花四，五十元钱建立一个公司，得来一个税号，就可以到批发商那里买免税商品了。尽管那公司并没有运转，尽管买来的东西其实是用来消费的。税务局也查不过来。
但，这小花招儿千万别用在烟酒上。假设某天要开大Party, 要买$1000酒，用公司税号买，省$80？ 前面说了，$１０００酒卖家要报上去的。不付消费税，没消费? 不是消费品就是商品罗！你没执照怎么能持有商品酒呢？看！几下就定成个大罪。就为$80, 真的很不值。
这还远远没完。政府机构会将每一商家照顾到底。当我卖掉酒庄，正在高兴几年的辛苦终于有了收获时，收到买方大支票的同时收到了税务局的挂号信：我将于ＸＸ日来查税。会计师见惯不惊地说，都是这样的，他们看你有了钱，肯定要来砍一刀的。这税务局消息也太灵通，效率也太高了。
没做亏心事，不怕鬼敲门。我花几天时间，把５年来的票据，流水帐都收拾齐了，足足几十箱，用汽车搬了两次，送到会计师办公室――那是税官查帐的地方。我就不信他能理清这笔帐。当然准备材料时也耍点小心眼，故意把票据的时间顺序弄乱－这点小错误他是不能责罚我的－你来为难我，我能让你容易吗！ 他哪里会一张一张地理票据！第五天，结果出来了，他向我和我的会计师宣布，酒庄欠税务局5 万美元税款。简直是个神仙数字！税官说，这家酒庄５年前的销售额是２００万，过去十年每年增长3%, 照这个算下来，就是这个数。会计师说，每个商店有自己的实际情况，不能一刀切。这个酒庄，三年前门面被汽车撞了，有半年时间在侧门开业，生意大受影响。后来，移民局又打击非法移民，南美民工躲起来了，喝啤酒的自然少了。所以这个酒庄的营业额事实上是下降的。税官说，这么说来还真有实际情况？那我们再分析分析吧。不过那３％已经减去打击非法移民的影响了，要不然会是５％。第二天税官说，好消息。你不再欠５万，只欠２万了。胡扯蛋! 我没敢骂出声来, 而是说: 我一分钱也不欠！你如果一张一张票据地对证我的流水帐，就会看到我一分钱都没隐瞒。你为什么不认认真真查，而是用这个大而划之的算法来糊弄人？
会计师在桌子底下碰碰我的腿。我会意后起身到另一间办公室和他密谈。会计师说，不要和他争了！生意结束时只补２万，是我做几十年会计师以来见到的最好的结局。想想，２万元，比起卖掉酒庄的款子，是个小数目。扔了这２万，了结了这桩事儿，朝前走吧！
唉！我这时心思已经不在酒庄上了，完全失去了较真的动量。税务局也是摸透了商人们的心理，才满有把握地又砍了一刀！
政府收了税，也帮商家办点事。协调商家之间的纠纷啊，监督公共服务的质量啊。我家办酒庄５年中，政府为我们办了两件事，虽然每次找他们都登天一样难, 但还真是帮我们解决了问题.
一件是关于回收空瓶。为了减少饮料瓶的环境污染，纽约州立法要回收空瓶子。保证回收成功的机制是：每瓶饮料增收５分钱瓶子费，如果喝完后把空瓶子退回来，就把５分钱还给顾客。而商店又将回收瓶子卖回总批发商。法律规定，总批发商必须以９分钱一个收回，４分钱的差价，就是对商店回收瓶子的劳动补偿。我的酒庄因为地处新移民聚居区域，新移民老人不会英语，没别的事干，就去捡空瓶子卖。所以酒庄每天要收到很多瓶子。回收机制显然是不利于总批发商的。环境保护的开销，就单单压在他们头上，他们当然没好气啰。每次来收货都黑着脸，一会儿车装不下了，一会儿瓶子没分好类，总之是百般刁难，想方设法少运空瓶子回去。直到我们的存货塞满了每个角落，没法正常工作了。我们忍无可忍, 写封信告到州环境保护局。政府以违反环境保护法问罪下来，他们就老实了。这个机制产生永远的磨擦，任何公关手段都是无法润滑的，只能找政府从上面压下来。
还有一件事是关于垃圾。经过垃圾事件后，谁要是说美国没腐败我跟谁急。美国官员也许不腐败，美国的一般公务员可是很腐败的。垃圾工公务员们就很腐败。商人们要是不把他们打点好，他们就会隔三差五的不收你的垃圾。这对一个店面是致命的。
所以我们这个酒庄的历届老板－有过白人，阿拉伯人，黑人－都向垃圾工行贿，每月送他们价值$200酒。到我们当老板时也沿袭成俗。大家倒也相安无事。可是一天他们换了工头。新工头把我们周末超额的垃圾（多于２０包）留下不管，到了周日我们少于２０包时也不一起拖走。不是送了酒吗？$200酒不能换来这点方便吗？我先生去交涉。新工头说这点酒是不能买我们的。我先生说我们好商量好商量。竟然没能商量下来。眼看着垃圾堆了半个停车场了。先生说，要不然你去试试，女的说话会柔和一点？
那天我起了个大早，赶在清晨５点去垃圾堆和他见面。我说，先生啊，这么多年来您给了我们很多帮助，这么多年来我们也一直感谢着您的帮助。我们很愿意继续感谢您呀！该怎样感谢，给指条路吧，我们就照您说办。他眼皮一跳，目光在我脸上犹疑了几秒钟，终于垂下眼皮恨恨地说：不要！我反正不给你拖多出的。
公务员受贿是重罪，丢工作是肯定的。向公务员行贿也是犯罪行为。我和他隔着文化，不摸对方底，谁都不敢说穿那个钱字。我想，你要钱还不明说，没工夫和你猜谜。也太黑心了，每月$200，２０家商店就孝敬他$4000, 还嫌少了！欺负我们新移民朝中无人告不倒你咋的！写了一封信告到垃圾部主任, 他很快来电话说，我们已经处理了，这种事情再不会发生了。连$200的酒也不再给他.
人人皆知做生意靠天时地利人和。在纽约这个地方, 天时地利都具备.天就是上面的法律, 政策和政府. 虽然税重了些严了些, 但法律条文清楚, 政策也不会朝令夕改. 你嫌税重了别进来, 进来的人少了, 盈利就多了. 所以商人和市场有时间消化重税, 也没啥好抱怨的. 地就是消费者. 纽约人民真是最公正友善的人民. 非洲人开的店也好, 中国人开的店也好, 只要你的价钱合理,服务周到,纽约人就会来光顾. 911挨恐怖份子炸了,也没有纽约人要抵制阿拉伯商店什么的. 在其他比较闭塞的州就不会有这么好的消费者.
就缺人和. 毕竟咱们第一代移民在这个国家呆的年头少了些, 人缘没建立起来. 遇到在法律政策规定的边缘区域, 被官员们灵活掌握的地方,就不像美国人那样能成事儿. 这个缺陷, 要等到第二代才补得起来.
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