问一个遗产2200万免税的问题

看到老朽在另一个帖子提到干到2200万就退休的事。

我有一个问题，一直没搞清楚。这里的2200万免税是怎么算？按照小孩子继承之后，step up baisis算的？

举个栗子，比如你29.5年前开始拥有一个3950万的民用住宅投资，其中地值1000万，房子值2950万，假设到死那一天，之前拥有了29.5年，每年抵扣100万。刚好抵扣完。这个时候，这个房子的纸面价值是1000万。如果死之前一天卖掉需要回吐抵扣和它的增值。为了简单，假设房子已经付清，没有债务。

如果不卖，直接传给下一代，那么所有抵扣凭空消失(我记得是不是有一个数额上限).假设这时房子组合值5000万。那么小孩子继承的是一个市价的5000万的组合，他们可以用这5000做基础再来29.5年抵扣。

这上面是我看书和资料的理解。如果不对，请指出。

这里的疑问是，那么这里的这个遗产传给小孩是否是按照1000万给小孩？这样就低于2200万，免税。

还是说是按照5000万传给小孩，只有2200免税。2800万需要缴遗产税？

所有跟帖： 

• 遗产估值是死时的fair market value或者alternative value来算，跟死去的人的tax basis没关 -落花起作回风舞- ♀ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 11:10:46

• The heirs inherit only property, not capital gain and depreciati -柠檬椰子汁- ♂ (407 bytes) () 12/26/2021 postreply 11:11:34

• 记住了，多谢，我的财产绝大多数在房子上。 -老朽- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 11:18:13

• 多谢。答疑了。那么针对超过2200万，就要早做其他打算，避开40%的遗产税 -tallcuterich- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 11:28:00

• capital gain tax 税基是被继承人的部分，还是继承以后的部分？ -青山白水- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 14:44:47

• 我的理解是资本利得和遗产税只算一次，在超出2200万之后的部分 -tallcuterich- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 15:03:00

• 都按5千万算，也就是市值 -tibuko- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 11:13:00

• 纠正一下，没说过到2200万退休，20年前就处于半退休状态。我说的是不想超过2200万，依目前南加州房地产涨势，恐怕很快会突破这 -老朽- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 11:16:56

• 人算不如天算。规划赶不上变化.加州民主党要把遗产税免税额下降到350万，联邦也可能降低。民主党还提出废除STEPUP。 -DSc- ♂ (128 bytes) () 12/26/2021 postreply 13:18:02

• 我不大理睬负能量的报道，毕竟搞房地产加州是最容易赚钱的地方，能赚钱什么都好说。红脖子州也许政策好，如果难赚钱有何意义。 -老朽- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 15:11:24

• @DSc, 加州是否不收死亡相关的税？ -Lee5588- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 22:34:00

• 当然是5000万不可以全部STEP UP，只有2200万可以，否则亿万富翁遗产税就没了。夫妇得一起死，否则前面就要交税了。呵呵。 -DSc- ♂ (86 bytes) () 12/26/2021 postreply 13:05:54

• @DSc, 夫妇可以不一起死。据说用AB信托可以省税。 -Lee5588- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 22:37:00

• 充分利用gift allowance -千万里- ♂ (119 bytes) () 12/26/2021 postreply 14:09:35

• 这个问题果然高富帅，trust是承传第一步，然后可以考虑 family LLC, 再高就建议 family charity了 -smlandlord- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 14:39:00

• mark 一下。 -harborsunset- ♀ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 15:47:31

• 据说国会正在研究怎么堵住这些税务漏洞。 -Lee5588- ♂ (0 bytes) () 12/26/2021 postreply 22:39:00

• 2200万遗产税额度只到2025. 2025之后如果不renew, 会重回543万/人 -bear2016- ♀ (0 bytes) () 12/27/2021 postreply 17:34:00