年金可以是退休计划的一个很好补充，因为一个符合退休延税条件的(qualified plans)年金除了具有和IRA或401K一样的延税增长潜力外，还可以通过保底锁利的功能，提供退休后一份可靠的终身收入(guaranteed life-time income)。 许多年金，因为有保底锁利的设计，不会因股票市场的崩盘而缩水，有的还能提供身故赔偿，可让你在身后将财富转移给你指定的受益人。如果你希望有机会进行积累，但又不想冒市场损失风险，那么固定指数年金（Fixed Index Annuity）会是一个不错的选择。
一、用IRA或401K里的钱购买年金需要上税吗?
用IRA或401K里的钱来购买年金是不用缴税的，但将来从年金里往外取钱时，取的钱属于应税收入(taxable income)，需要上税。用IRA，401K，403B或一次性支付养老金(lump sum pension payment)来购买保险公司的年金是不用缴税的。当用IRA或401K资金购买年金时，提供年金的保险公司会为你建立了一个符合退休延税条件的IRA年金账户，这样你日后还可直接存入其他退休基金。你目前的雇主也可将你的401K资金转入此年金账户，而不需要扣缴任何所得税。所以，用IRA或401K里资金购买保险公司的年金，同你将此资金从一个IRA或401K信托公司转移到另一个IRA信托公司，是一样的。这种购买年金方式被称为免税的直接转账(direct transfer 或 direct rollover)。转账时不用缴税，但你将来从年金里取钱时是要交税的， 正如退休后从IRA或401K账户里拿月收入也是要交税的原理一样。因为它们都是用税前收入购买的产品。
二、如何购买IRA年金？
购买IRA或401K式的年金其实非常容易的。如果您准备申请购买年金，先查看一下各保险公司的年金利率，并选好一家保险公司，再填写年金申请表，然后相关的专业机构将会帮助你完成其他所有必要的文件。许多公司的这项服务是免费提供的。一般情况下，年金的利率可以被锁定一到三个月， 正如我们锁定房贷利率一样， 不同之处就是年金要尽量锁住较高的利率。一次性养老金（lump sum pension payment）是需要在60天内转入IRA年金的。否则的话，你就要交税了。
三、现有的401K帐户如何转入年金？
一般你要先向你目前的雇主申请， 你的雇主会寄一张此类支票到你家里。这张支票是直接支付给保险公司的，所以它仍然被认为是直接转账和免税的。当保险公司收到支票后，会在当年或第二年的5月15日左右，发给你一张5498表，确认支票上的金额已存入到你的IRA年金了。
如果你需要从IRA或401K账户提款，但又未年满59-1/2岁，那么你最好先用你的IRA或401K资金买入一份具有“生活突变支付”选项（life contingent payment option）的IRA即时年金（Immediate Annuity），再从IRA年金里取钱，这样就可避免10％的联邦罚款税。
关于IRA或401K账户及豁免罚款税的详细条例可参看国税局网上的第590号条例，寻找标题为“年龄59-1/2规则”，其中有一个例外就是关于豁免年金罚款税的。另外，我个人是比较喜欢年金中的身故理财和保证终身收入的条款。
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