2017-12 新税法 passthrough tax cut, 适用于2018年的收入(2019年报税)

来源: 柠檬椰子汁 2017-12-20 09:34:17 [] [博客] [旧帖] [给我悄悄话] 本文已被阅读: 次 (2033 bytes)
本文内容已被 [ 柠檬椰子汁 ] 在 2017-12-20 13:53:13 编辑过。如有问题,请报告版主或论坛管理删除.

新税法减了公司税率,同时对于不用公司报税的生意人(passthrough entity),订立了passthrough tax cut。最后的方案采用了原参议院的passthrough tax方案。

1.  passthrough entity包括:sole proprietorship, partnership, S corp, LLC (electing passthrough). 不需要成立公司,只要你有business income。

2.  qualified business income: (QBI)

income from qualified business ,就是非工资的商业收入,注意

(1)倒卖房子股票的investment income,要看具体情况,是capital gain还是income,不一定是business income。
(2)专业服务人员(律师医生等)被排除在qualified business外面,可是地产商当然要包括(川爷的本行)。
(3)passive income(租金,版权专利收入)属于QBI。

business income的额数是算taxable income中的应缴税的那部分,当然是毛收入(或者毛租金)减去expense,depreciation etc。 

3.  tax cut

如果你的QBI小于157K (single), 315K (married ),那么你可以deduct 20%, 如果你夫妻QBI是300K,你实际只要交 80% = 240K收入 的税。 新法下315K以下收入的marginal rate是24%,那么你最多省了 14.4K的税。(60K*24%)。

多于这些QBI的纳税人,需要看你发多少W-2 wage,50% W-2 wage的钱,可以deduct 20%。比如说,川普每年QBI 100米,如果他发150米的工资,他的QBI 可以deduct的只有150米*50% = 75米,最后,他的deduction是 15米(75米*20%),如果他的税率的最高的37%,那么他减税减了 5.55米。

细节见 http://docs.house.gov/billsthisweek/20171218/CRPT-115HRPT-466.pdf  pdf 560页左右。

 

所有跟帖: 

现行税法有无pass through deduction? -ProfessionalEngineer- 给 ProfessionalEngineer 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 09:46:41

NO -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:01:29

公司税35%降21%,减40%。Passthru 仅减20%,还是不够意思 -ProfessionalEngineer- 给 ProfessionalEngineer 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 09:50:02

公司税是double taxation, -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (210 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:04:16

got it. -ProfessionalEngineer- 给 ProfessionalEngineer 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:37:36

各位大地主准备怎么花这钱呢? -gccard- 给 gccard 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:19:41

川爷的意思是,每个地主都得雇个小秘,刺激就业,而且必须是美国人! -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (98 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:28:40

小秘是不是都得金发碧眼的?是不是都要一万卡那么漂亮的 -pangpangxiongxiong- 给 pangpangxiongxiong 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:14:11

有时对国人的种族偏见无可奈何。我们的孩子都是美国人,为什么一说美国人就想到金发碧眼? -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:25:10

开个玩笑,别较真好不好 -pangpangxiongxiong- 给 pangpangxiongxiong 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:28:42

良药苦口罢了。共勉。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:45:25

潜意识。 -gccard- 给 gccard 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:51:29

金发碧眼的小秘比较漂亮。 -sweetptt- 给 sweetptt 发送悄悄话 sweetptt 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 18:18:44

太有用,非常感谢柠檬,请问 -peachtree123- 给 peachtree123 发送悄悄话 (573 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:33:48

太好了,这个20%deduction 比 standard deduction (24K) 多多了 -peachtree123- 给 peachtree123 发送悄悄话 (159 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:48:55

对不起,马工可能拿不到。见下解释。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:55:08

没关系,仍然感谢! -peachtree123- 给 peachtree123 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 11:18:29

大部分CONSULTANT收入 也被排除在QBI外,很残。 -自试秘方- 给 自试秘方 发送悄悄话 自试秘方 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:37:59

看来马工contractor也可能拿不到 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (3257 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:54:39

这个条款是防止拿工资的人换头脸回来拿1099. -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 10:56:12

介样我岂不拿不到到了?我给人管钱算reputation & Skill? -sweetptt- 给 sweetptt 发送悄悄话 sweetptt 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:50:35

没关系,你还是deduct 20%,IRS找你麻烦你去上诉。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (441 bytes) () 12/20/2017 postreply 14:52:05

做工程的CONSULTANT都不行。码工肯定不行了嘛。 -自试秘方- 给 自试秘方 发送悄悄话 自试秘方 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 21:09:31

谢谢,那么假设两人一个W2 15万收入,另外一人LLC收入20万,算两人的还是一人的QBI呢? -难兄难弟不易- 给 难兄难弟不易 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 11:46:41

当然只包括一个人的LLC收入,W-2不是QBI -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (87 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:00:04

是不是拿到这个deduction ,还能从工资部分拿到standard deduction? -pangpangxiongxiong- 给 pangpangxiongxiong 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:16:38

是不是网上报税公司(比如说HR Block)会自动算这些deduction? -pangpangxiongxiong- 给 pangpangxiongxiong 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:21:10

是的,但是报税费用不再抵税了。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:27:08

如果码公加地主,码公w2 35万,地主租金净收入15万,那租金这部分是不是交12万的,然后税率是20%呢?码公35万那部分按no -申城飞花- 给 申城飞花 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:39:07

租金15万,减去20%,按12万 business income 报税,加上马公的35万,最后47万算税率,35%。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (140 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:47:08

还以为那12万能按20%交税呢,想太美了。 这种情况还会hit AMT吗? -申城飞花- 给 申城飞花 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 12:55:13

47万应该用accountant了,还用H&R block,有点亏。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (119 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:08:32

谢谢柠檬解答! -申城飞花- 给 申城飞花 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:24:28

如果用itemized,当然还有AMT. 但州税地税加起来只能一万,报itemized 的很少了 -gccard- 给 gccard 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:54:43

我是没办法再报itemized 了 -gccard- 给 gccard 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:55:28

15万是租金还是减去所有开销和折旧后的net rental income? -H&CMom- 给 H&CMom 发送悄悄话 H&CMom 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:58:56

请自己看贴 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 14:01:23

谢谢。又看了一遍,小地主在稅上都是loss,所以没啥用。 -H&CMom- 给 H&CMom 发送悄悄话 H&CMom 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 15:32:27

感谢柠檬大侠简单明了的介绍!看来明年的税可以稍微少交一些了。 -Littlemango- 给 Littlemango 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:48:36

注明,新法适用于2018年以后的收入。2018年4/15报的2017年的税仍然是旧法。 -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 13:54:06

谢谢提醒!我注意到了。 -Littlemango- 给 Littlemango 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 14:50:43

出租房在个人名下可以吗?还是要放在LLC 下面才可以?谢谢 -SR99- 给 SR99 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 14:18:43

我帖子里面第一句话是什么?重理轻文祸害大! -柠檬椰子汁- 给 柠檬椰子汁 发送悄悄话 柠檬椰子汁 的博客首页 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 15:40:16

就是说出租房收入只按 80% 上税, 对吗? -QKA- 给 QKA 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/20/2017 postreply 15:05:03

Do we have to choose "pass through" or QBI? "Pass through" witho -littley- 给 littley 发送悄悄话 (0 bytes) () 12/21/2017 postreply 19:34:57

加跟帖:

当前帖子已经过期归档,不能加跟帖!