这个题目我也没有很多思考过,但是我可以喷一下。
casulty loss似乎不减少adjusted basis。比如你房子原来五十万,房子烧没了,只剩下土地原来买来用了25万,你的basis 并不会从50万减到25万。也就是说,你不修房子只卖掉土地的价钱只要少于50万就不用交税。
casulty loss是指保险未付的那部分。保险付的那部分叫做casulty gain,是要收CGT的。
如果你没有保险或者赔保金额不够损失,根据旧税法casulty loss都可以从当年或者下一年的income tax 里面减掉(misc itemized deduction),可是川普2016年税改规定,只有联邦紧急灾难区域内的loss可以直接减(比如飓风地震山火),如果是个人的loss(比如只有你一家里着火了),casulty loss只能和casulty gain对冲。如果你家里没有上保险,个人灾难的casulty loss没有减税的好处。
假设你房子烧了25万,保险只报了20万,你的5万的loss,如果在联邦灾难区域内,可以从当年(或者下一年)的收入里面减掉。但是如果仅仅是个人loss,25万的loss剪掉20万的gain,就什么也不能减了。
另外, 出租房和自住房计算loss稍微不一样,主要是adjusted basis和折旧。