美国对公民及绿卡持有者（税务居民）实行全球征税政策，无论居住在哪里，都必须申报海外收入。2024年海外劳动所得免税额为每人126,500美元，2025年升至130,000美元。通常可以通过国外所得收入抵免 (FEIE) 或外国税收抵免 (FTC) 避免双重征税，但申报义务强制执行。
核心税务政策要点：
- 全球纳税义务： 美国公民和绿卡持有者不论是否居住在美国，均需向IRS申报全球范围内的收入，包括工资、利息、分红、租金等。
- 免税额度 (FEIE)： 长期在海外居住并工作的个人可享受豁免。2024年最高免税额为每人126,500美元，2025年为130,000美元。
- 外国税收抵免 (FTC)： 若在海外已向当地政府缴税，可用已缴税款抵免美国应纳税额。
- 申报要求： 即使通过豁免或抵免后无须缴税，依然必须提交所得税申报表。
- 海外金融账户申报 (FBAR)： 若海外金融账户总价值在一年中任何时间超过10,000美元，必须申报FBAR（FinCEN表114），这与所得税申报不同。
