啃父母有理！－ Stock Received as a Gift

西西妈 · 2011-11-01 17:52:35Z

啃父母有理！－ Stock Received as a Gift简介

来源: 西西妈于 2011-11-01 17:52:35 [档案] [博客] [旧帖] [给我悄悄话] 本文已被阅读：次 (4301 bytes)

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7ujki8的问题：

请问西西妈，那每年$13,000算在$5 million里吗？接受者要算income交税吗？还有如果想把股票给小孩，怎么操作能省税？谢谢

回答：

1）每年的$13,000不算在lifetime的$5 million里面

2）当父母给孩子a gift，这不是孩子的income，therefore，the receivers are not required to pay income tax on the gift. They are not required to pay gift tax, either. 如果有gift tax需要被付的话, it must be paid by the donor (the person who gave the gift).

下面，让我们来看看父母把股票作为礼物送给孩子的有关联邦税法的规定。

在送股票给孩子时，你需要准备下面的information：

1）你的股票的的adjusted basis immediately before the gift；

2）你的股票的fair market value on the date of the gift.

为什么你需要出示这两个文件？因为国税局会根据这些info，加上国税局的相关规定，来决定你孩子的initial basis in stock.

第一种情况：你给孩子的是一种appreciated stock gift，那么，依照IRS的general rules，你孩子的股票的basis将不会被改变，依然沿用你的股票的basis. 比方说，你买股票时，这股票是$10 per share，而当你转送给孩子时，它的fair market value已经长到了$100 per share，那么，你孩子的这个股票的basis，还是按照$10 per share来算。

第二种情况：Stock has a loss at time of gift. 也就是说，当你给孩子股票时，你的股票的basis 高过它的fair market value. 这种情形下，要决定你转给孩子的stock basis，就比较复杂。

举个例子：你买了XYZ公司的股票100股，当时是 $10 per share. 所以，your basis for the 100 shares, including a $50 commission, was $1,050. 你现在决定把这个股票送给你的孩子，而此时,这个股票是$7 per share，它的fair market value是 $700.

如果你把这个股票转给你的孩子，那么，在这种情形下，他/她会有一个dual basis in the stock. 具体地说，he/she has one basis for purposes of determining a gain, and a different basis for determining a loss.

下面，我来解释这个所谓的IRS的dual basis的规则给你听：

1）假设你孩子将来在这个股票上赚了，卖的钱数多过你当年买的时候的basis($1,050 in the example)，那么，他/她用你的basis去determine他/她所赚的钱数。比如说，他/她卖股票卖了$1,650, 他/她就需要report a gain of $600 ($1,650 minus $1,050).

2）假设你孩子将来在这个股票上赔了，卖的钱数少于你当年的fair market value at the time of the gift ($700 in the example), 那么，他/她就将用这个数目来作为他/她的计算的basis,从而来决定他/她的loss. 比方说，那时，他/她卖股票只卖了$500, 那么, 他/她就report a loss of $200 ($700 minus $500).

3）还有一种情况是，当他/她卖股票时，卖的钱数界于你当年的股票的fair market value和你的donor's basis之间的话，比方说，他/她卖的钱数是$900，那么，那时候，他/她的无论gain或者loss 都将是zero.

由此，你会马上产生一个问题：你转送孩子gift时的capital loss，为什么IRS不给算上呢？对，这个dual basis的标准的制订，其背后的思想就是，IRS要防止纳税人用gift of the stock的办法来transferr a tax loss到孩子（receiver）的头上。换言之，如果你不给你的孩子这个gift的话，而是现在就把你的这个loss的股票卖掉的话，那么，你就起码可以在2011 Form 1040 (Schedule D)里，申报$350的loss($1050 minus $700). 但如果你把这个贬值的股票给你的孩子的话，he/she will be able to get the full benefit of your basis when he/she sells the stock for a gain, but he/she won't be permitted to claim a loss based on the donor's adjusted basis.

于是，结论是什么？在这种情况下，it is better for the donor to sell the stock and claim a loss then to make a gift to the children. 不然的话，如果donor现在没有去claim这笔capital loss，而当这个股票将来继续贬值的时候，两代人都会坐失时机，没有可能再去claim父母亲当年的这笔loss了。这就是IRS的精明之处。

至于capital gain的税率的问题，这要看你的股票k是short-term的还是long-term的。Short-term profits are taxed at your maximum tax rate, just like your salary, up to 35% in 2011. However, long-term gains in 2011 are taxed at a flat 15% except for taxpayers in the 10% or 15% bracket. For low-bracket taxpayers, the long-term capital gains rate is 0% in 2011.

对孩子而言（under age 19或者under age 24 if he/she is a student），因为Kiddie Tax Rules的缘故，基本山,2011年没有税上面的任何优惠。The child's gains might be taxed at the parents’ higher rates.