IRS海外追税 银行躲美国富人

近年美国国税局(IRS)严查海外账户，并多次呼吁纳税人自首申报，日前已传脸书(Facebook)共同创办人沙弗林(Eduardo Saverin)为避税放弃美国公民身分，而即将于明年1月上路的美国「海外账户税务法」(Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA，通称「肥咖条款」) 已使许多国际大银行为避免麻烦，索性不做美国百万富豪的生意。

华盛顿邮报12日以几近全版的篇幅，摘录即将在6月份出版的「彭博市场」杂志的专文，以「外国银行拒美国百万富豪于门外」为题，探讨「肥咖条款」对美国公民海外投资造成的不便。专文指出，目前已知包括汇丰银行(HSBC)、德意志银行(Deutsche Bank)、新加坡银行(Bank of Singapore)与星展集团(DBS Group)等，都宣称已避开部分相关业务。

连续两年被「彭博市场」杂志评为全球表现最佳的新加坡银行，亦为避免配合繁琐法规，拒绝服务美国百万富翁。执行长古兹曼(Renato de Guzman)表示，「亚洲业务量已经够多，我们不需要额外麻烦」。他透露，目前新加坡银行业者普遍有一共识，即「拒绝美国公民客户」。星展银行财富管理部主管陈淑珊(Su Shan Tan)也说，肥咖条款实在太严苛，「我们已不作美国公民业务」。

日内瓦American Citizens Abroad执行总监Marylouise Serrato指出，肥咖条款将限制海外美国公民的投资途径，「不论是申请开支票账户、投资账户、申贷或购买保险，都可能被拒，已持有的账户也面临随时被关命运」。她警告，若居住地点不属美国银行业服务范围，美国公民甚至面临无处理财的困境，「这将间接伤害在海外营运的美国企业」。

在肥咖条款推出之前，居住曼谷或马尼拉的美国公民可透过汇丰银行进行投资交易，但如今他们必须飞往其它都市，才能享有以往的服务。尽管非美国金融机构如汇丰银行仍提供服务，但美国公民的投资选项相对受限，譬如香港汇丰的美国公民客户仅享有存款服务，但不能开立投资账户买卖当地股票，亦不得购买投资于中国市场的45档股票基金等各项金融商品。

华邮指出，为规避新法，放弃美国公民身分是另一选项，而选择放弃的人数正逐年增加。依美国国税局报告，去年共有1780人放弃美国护照，相较于2008年只有235人放弃。

2009年美国政府透过法律途径，迫使瑞银交出逃漏税的客户名单，并缴交7亿8000万元罚金。随后麻州国会众议员尼尔(Richard E. Neal)为敦促银行透明化而提出肥咖条款，要求所有海外金融机构，提供美国公民开设海外账户的收入与利息所得信息给美国政府。这意味银行不仅会因此增加额外成本，提供海外美国客户的投资选择与财务顾问也会减少。

2008年瑞银即宣称将终止美国客户的海外账户服务，将转由该行美国财富管理部门与瑞士财务顾问(Swiss Financial Advisers)部门持续提供。瑞银发言人Serge Steiner表示，这两个部门同时遵守美国与瑞士法规。目前除证券投资业务外，瑞银仍针对美国人提供消费与商业贷款、外汇交易，与贵金属交易等服务。

事实上，这些全球财富管理机构也没有那么在意美国有钱人，开始把目光移向亚洲富豪。据波士顿顾问公司(Boston Consulting Group)统计，新加坡已成为亚洲财富管理中心，2010年总计管理海外资产额达5120亿元。华邮引述美国银行与凯捷公司(Capgemini)去年一项报告，2010年亚洲百万富翁人数增到330万人，成长幅度达9.7%，高于北美的8.6%，亚洲百万富翁的总资产额也已增加到将近11兆元，首度超越欧洲。

据资诚9月调查显示，相较于瑞士银行业者普遍享有30%利润空间，许多位于香港与新加坡的私有银行，营运成本约占营业总额的88%至90%。Brevetta指出，对银行、资产管理与保险公司等金融机构而言，配合肥咖条款的成本恐高达数十亿元，以各银行目前营运模式，拒收美国公民客户可能为最佳自保方法。