知名大企业大量分支机构注销、“内资第一所”深陷漩涡!

来源: 2021-05-29 03:04:54 [] [博客] [旧帖] [给我悄悄话] 本文已被阅读: 次 (10368 bytes)

随着资本市场监管力度的增强,上市公司财务造假案例陆续被曝光,财务造假,会计师事务所往往难辞其咎。

瑞华会计师事务所就是其中一例,由于涉嫌上市公司康得新财务造假,被证监会立案调查,随后瑞华余震不断,旗下公司的 IPO 项目全部被终止,曾经作为内资第一大会计师事务所的瑞华,如今沦落至无上市公司可审的窘境。

瑞华无客户可审 国内最大会计师事务所面临窘境

这里是瑞华会计师事务所深圳分所曾经的办公所在地,2019 年 7 月,记者来到这里时,有八九百名的会计师在工作,占据了这栋商务大厦三层的办公区域,但是在短短不到两年的时间,记者再次来到这里时发现,公司已经注销,曾经的办公区域现在空无一人

记者:瑞华是 8 到 10 层吗?

太平金融大厦前台工作人员:对,之前有这个公司,不过它们早就搬走了。

记者:什么时候搬走的?

太平金融大厦前台工作人员:很久之前,去年就已经搬走了。

记者:它们是注销了,还是搬到别的地方去了?

太平金融大厦前台工作人员:这个我们不太清楚,需要在网上查一下。

记者:现在 8 到 10 层是空的了吗?还没有其它的公司来吗?

太平金融大厦前台工作人员:对, 没有了。

记者随后到 8 到 10 层进行探访,这里除了 10 层已经有新的公司入驻,8 层和 9 层的办公区域仍然处于空置状态,只有 10 层的一个小房间还保留了瑞华的档案室门牌,证明这家会计师事务所曾经在这里办公。

广东艾特朗律师事务所律师 赖守铭:瑞华所作为曾经与四大会计师事务所相提并论的内资第一所,走到如今这个地步,多家机构濒临注销,这是市场自动选择的结果,这就给资本市场一个巨大的示范和警示作用,如果证券服务机构不能为资本市场合法合规地提供服务,尽到自己作为看门人的义务,最终就会被市场所淘汰。

根据天眼查数据显示,瑞华会计师事务所及其分支机构共 41 家,目前已有 25 家被注销。瑞华的没落始于康得新财务造假,它作为康得新年审机构,在康得新造假期间,连续三年为其出具了 " 标准无保留意见 "。一直到 2018 年,康得新深陷债务危机,瑞华才没有继续给康得新背书,而是出具了 " 无法表示意见 " 的审计报告。但一切为时已晚,瑞华因 " 作为康得新 2015 年至 2018 年 4 年年报的审计机构,明显未履行勤勉尽责的义务,未起到上市公司‘看门人’的作用 ",于 2019 年 7 月份被证监会立案调查。

深圳市注册会计师协会秘书长 刘雪生:从这一点也看出来,我们事务所是要把信誉看得比生命还重,就是往往一旦有一单审计失败案件,可能整个客户、社会、资本市场都不认可,政府也不认可,你就没办法生存了。

除瑞华外,今年年初,德勤会计师事务所员工举报其公司事件在网上广泛流传,并持续发酵。2 月 5 日,证监会针对审计机构监管发声,指出中介机构违法案件涉及年报审计、资产收购、重大资产重组等环节。此外,个别会计所在多个审计项目中屡次涉案。

最强年报季来袭 注册制下会计师承担重要审计责任

△央视财经《正点财经》栏目视频

随着年报悉数出炉,今年也被称为最严年报季。记者注意到,A 股共有 32 家上市公司被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。除此之外,432 家上市公司变更会计师事务所。严格的审计压力也被传导到了上市公司。

2020 年年报季,上市公司的财务部门感受到的巨大的压力,来自于做审计工作的会计师们。为了更准确地核查上市公司的真实状况,给出负责任的审计意见,会计师们的工作量也增加了不少。

近年来,监管层持续强调,中介机构要当好资本市场 " 看门人 "。很多会计师事务所的负责人表示,2020 年年报审计力度明显大于往年。会计师们会特别关注业绩明显波动的上市公司,很多会计师事务所还出台了全流程的质量管控作为自律监管手段。

深圳市注册会计师协会秘书长 刘雪生:注册制改革以后,因为强调是以信息披露为核心,信息披露的 80% 又是财务信息, 所以这使财务信息显得尤其重要,尤其是在新的注册制改革以后,对我们会计师的要求更加严格,我们的职业要求更加谨慎、更加规范,对企业当然也是要求,企业在做事情的时候,也需要更加严格、更加谨慎、更加规范。

会计师日常工作发生巨大改变 监管部门对中介机构要求趋严

△央视财经《正点财经》栏目视频

年报是投资者了解上市公司的重要途径。一个准确透明的年报,不仅仅是会计师们努力的目标,也是监管层希望呈现给投资者的结果。

何华博是一名注册会计师,他已经为上市公司做了 4 年年报审计,随着新《证券法》的出台以及注册制的不断推进,他明显感受到了监管层对中介机构的严格要求。这不仅仅体现在年报审计工作中,还渗透到他们的日常工作中。

截至 5 月 14 日 16 时,今年共有 282 家中介机构(含券商、会计师事务所、资产评估机构和律师事务所)被证监会或地方证监局处罚 374 次。2021 年 4 月 14 日,深交所发布《关于对北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)及相关当事人给予通报批评处分的决定》,对林州重机 2017 年年度报告存在虚假记载提出批评。四年前的年报也要追溯责任,可见对会计师事务所年报审计工作中的虚假行为,监管层会追查到底。

深交所新闻发言人 陆序生:深交所在 2020 年年报审查工作中,也进一步压实中介机构责任,关注中介机构执业质量,促进中介机构勤勉尽责,共同提升上市公司信息披露质量。

新《证券法》规定,证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告及其他鉴证报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件,应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,给他人造成损失的,应当与委托人承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外。

担当资本市场守门人 会计师事务所责任尤为重大

△央视财经《正点财经》栏目视频

担当资本市场守门人的重任,中介机构责无旁贷,而这其中,会计师事务所的责任尤为重大,毕竟真实的财务状况是投资者选择是否投资,如何投资的核心标准。

历史上无论是美国市场上的安然事件,最终把 " 五大 " 会计师事务所变成 " 四大 ",还是如今因为康得新业绩造假,最终造成知名会计师事务所瑞华无公司可审,监管部门的处罚不可谓不重,但是为什么类似事件还是层出不穷呢?

评论员称,中介机构的独立性似乎在这个过程中没有完全体现,而首当其冲的是收费模式。审计费用从上市公司收取,审计机构为了挣这笔钱,自然会多多少少带有倾向性地帮助客户,否则第二年可能就会失去一个客户。这么一来,独立性又怎么能保证呢?

现在是通过加大审计机构的责任,让审计机构能够严把审计关,算是监管方面的进步,是否还可以继续优化,能让审收分离?而审收分离又能不能保证审计师客观负责而不故意刁难上市公司?今天我们把问题提出来,欢迎大家讨论方案,让资本市场的守门人既能真正守好门,又不影响资本市场的活力和效率。

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