光阴似箭,日月如梭, 转眼又到年底了. 在大家过holidays的时候，也需要检视一下
一年的财务计划，因为很多programs是按照12月31日来划线的，如果你错过了这一
deadline，你就错失了一年的机会。今天就谈谈那些必须在年底前做的计划。
A）Roth IRA Conversation: 2010年起把传统IRA、SEP或以前的401K转换成Roth IRA没
有收入限制，但如果在今年12月31日以前完成转换，则可以把因转换产生的所得税
分散在2011和2012年2年来交，每年交50%.若在明年或以后转换则必须在当年交清所
有的所得税。Roth IRA conversation非常适合今天和未来税率都很高的人士。如果
你把10万IRA转成Roth IRA,假设28%的税率，你要付28000的税，但换来的是以后永
远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分
钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。
B）限定福利计划 (DB plan)这是为自雇业者，small business owners，independent
contractor，或领1099表的人准备的,可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，
可以把纯收入的50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达7-8万，10几万或
几十万。投入DB的钱报税时当作pension contribution,可以全部抵税。DB计划必须
在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。
C) Solo 401k，又称Owner 401K，或Single K：适用范围同上，相当于401K加上一
个Profit sharing plan,你可以把16,500美元加25%的 compensation，最多46,500元
拿来开设一个抵税的Solo 401k帐户。如果你年满50岁，401K部分可以多放5,000元。
除了退休计划， 以下一些计划也必须在12月31日以前完成以享受税务上的好处：
D) 年度赠与豁免：2010年每个人可以给任何人赠与价值13,000美元的财物, 若夫妻
联合赠与则为26,000元。少于、等于这一数额不需要交赠与税，大于这一数额则要
交赠与税，或者以后会从每人一生100万美元的生前赠与额中扣除。如果你每年的赠
与额少于年度赠与豁免额，则不占用一生100万的赠与额。
E) 529计划：这是为小孩上大学而特设的教育基金，只能用於小孩上大学。投入529计
划的钱本身不能抵税，但其增值部分以后用于上大学不需交资本增值税。529计划也
是利用年度赠与豁免，一年最多为2万6千（夫妻联合报税），但可以一次投入5年的
份额。529计划只能用于子女上大学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账
户如果钱太多，可能会对小孩申请大学资助有负面影响。
F）监护人帐户（Custodian account)：如果你想利用上述D）提到的财产赠与豁免
给子女、孙子女一笔钱，你可以在年底前开设监护人帐户。但需要注意监护人帐户
有很多弊端，包括日后可能会失去控制、对小孩以后上大学申请奖学金可能会有不
利的影响等等。
G)慈善赠与：很多人都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠
与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI（Adjusted Gross Income）的50%，
股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上
限，则可以carry over 5年。
H）给小孩发薪水：如果你是自雇业者（Self-employed），或者是夫妻共有的专业
有限公司，你可以雇佣7岁以上的小孩为你干活，给他们发薪水。18岁以下的小孩其
薪水400元以下不用交Social security tax，头4850元不用交所得税。如果你给小
孩开设IRA帐户，这另外5000元也不用交所得税。这样一来，总计可以有9850给小孩
的薪水不用交所得税。当然你也可以给小孩开设Roth IRA 帐户，这5000元小孩要交
所得税，税率较低，但日后增值部分不用交税。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月
15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。
