由于我们以前在中国，基本没有私有财产。到了美国，第一代移民，有很多不明白的事情。前些年，我以为做了Estate Plan，Will 等等，生前是Revocable Trust，身后是Irrevocable Trust，无需Probate，把房产投资等等正式放入Trust 里面，这就完成我们该想的事情了。
最近，由于朋友分享的一些事情（美国人），我又顺藤摸瓜地进一步去学习，发现还真有很多不懂的事儿。写在这里，供大家参考。
- Revocable Trust期间，财产主人健在，就按照自己的SSN做税，无需有任何改变。
- Irrevocable Trust，一般是财产变成遗产，就有其自己的报税要求，而且对其的税法和个人所得税很不同。这时，继承者做自己的税。Trust单独做Trust的税。下面的链接和节选说明了Trust的税率（2025年为准）。Trust 的税率大大高出个人所得税的税率。
https://smartasset.com/taxes/trust-tax-rates?
2025 Income Tax Rates for Trusts
For 2025 taxes (which you’ll file in 2026), the federal government taxes trust income at four levels. These tax brackets also apply to all income generated by estates. Below is a breakdown of these rates and brackets:
- $0 to $3,150: 10%
- $3,150 to $11,450: 24%
- $11,450 to $15,650: 35%
- $15,650+: 37%
根据我的学习，如果尽量减少交税，有一些方法。（很多人可能会说，自己已经不在世了，管那么多干什么。我属于比较好奇的人。完全是学习的心态对待这种事情。）
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Trust里面若有房产，无论自住房还是出租房，最好利用Step- Up的税务益处，立刻卖掉。这样，所有以前买房子之后的增长，都可以无需缴税。若继续持有房产，在成为遗产之时的市场价格，将会成为今后计算的basis. 所有之后的增长，都要缴税，似乎是按照Irrevocable Trust的增值而缴税。
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Trust 里面若有投资或存款，仍然有Step-Up的税务益处。但之后的管理，可以有两个方法：
- 第一个方法，放在Trust里面，但每年由指定的Executor，把Trust里面所有的增值（Dividend，Capital Gain）都取出来，转到遗产受益人账上，做为他的收入。然后，遗产受益人根据个人所得税，为此缴个人所得税。如果每年没有按期把增值转出来，而是在Trust里面继续增长，就必须为Trust做税，而且按照Trust的税率缴税（看上面的链接和节选）。
- 第二个方法，Executor尽早把所有的投资和存款转出Trust，放入遗产受益人的账号里。这样，就按照受益人的管理方法，无需每年必须去从Trust里面取钱。但这种方法有一个坏处。一旦钱从Trust里面取出，若离婚，欠债等等，就会失去Trust的法律保护。
也许很多人已经了解这些信息了。我相信我还有很多事情不知道。互通有无，仅供参考。
