博士后的帖子，是要仔细研究的。

大学生如何报税

 (2012-04-21 20:44:39)下一个

不管你同意不同意美国政府针对不同的收入种类，不同的收入阶层而制定的不同税率的作法，但美国的税收体制本身是相当有逻辑性的。国会在制定各种税收法律的时候，都会有专业人士从各个层面进行讨论，减少漏洞。但无论何种新法出台，都会有漏洞，所以，新税法出台后，因发现漏洞而重新修改法律的情况也时有发生。但钻这种法律的空子在美国不算犯罪，而是立法工作没有做好，是国会的责任。所以，修改法律的时候往往是既往不咎。正是这种税法的逻辑性，纳税人可以在现行税法的范围类自己选定不同的报税方式，如结婚的一对夫妻，可以选择两人分开报税，也可以一起报税；孩子的收入可以选择和父母一起报，也可以分开报。作为纳税人，你只要合法报税，可以选择少交税的报税方法。山姆大叔是不会为合法的报税方法来为难你的。

每年的报税季节，家有大学生的家长都会为孩子如何报税伤脑筋。其实，你懂了上面的这个思路，就可以自己试一试不同的方法，然后选择最合算的方法。

联邦税

每年报税季节大学都会给大学生家长寄来一张1098-T的表格。这个表格上有两个数字非常重要：Qualified tuition/expense（box2）和Scholarship /grant（box5）。由于大学让家长交的钱中包含国税局定义的“Qualified expense”和“non-Qualified expense”，不管你交给学校多少，国税局就认这个表格的数字。国税局规定只有家长交的Qualified expense才能用来减免税，并且，这个Qualified expense要先减去Scholarship /grant后的部分才能算你真正掏出来的的Qualified expense。所以，Qualified expense - Scholarship /grant这个数字才是你关心的重点。我今年替女儿交了近两万块给学校，但这两个数字的差才6000左右（你只需要4000就足够拿到所有税收减免了）。

有了这个数字，你就可以选择那种报税方式让你少交税了。有三种方式你可以选择：1。孩子的收入放到父母一起报；2。父母把孩子当depednet,但孩子分开报；3。孩子与父母不相关，完全分开。那种方式最适合你？只有你自己试才知道。但大致的思路可以这样：第一种是孩子没有多少收入，也没有scholarship/grant的情况。第二种适合家庭收入modified adjusted gross income (MAGI) 少于18万的情况。孩子有收入，孩子分开报税的好处--作为独立纳税个体，孩子可以享受earned income加上300的deduction。这个deduction最高可以到将近6000。所以，孩子有收入，最理想的状态是父母依然把孩子作为自己的 dependent, 但让孩子独立报税。这样在父母的收入里，孩子的人头deduction依然归父母，父母收入高，往往税率也高，这样合算。但孩子独立报税，没有人头的deduction了，但作为独立的报税人能拿到额外的deduction， 并且税率可能比父母低。而家庭收入少于18万，父母可以拿到因大学qualified expense带来的减免。而家庭收入（MAGI)高于18万，不能拿到大学qualified expense带来的减免，就该试试第三种可能，让孩子完全分开报税。因孩子的收入一般不可能达到9万的限制，所以，孩子有可能自己拿到大学qualified expense带来的减免。

在联邦税收上，qualified expense带来的减免可以有两种形式，一种是用deduction的形式，也就是你直接从你的收入里减去qualified expense（有封顶，最多4000！），也可以通过credit的方式。对同一个孩子的费用，两种方式你只能采用一种。有两个孩子同时上大学，你可以一个用这种，一个用另外一种。具体细节请参考Form 8817（dedution方式）和Form 8863（credit形式）。原则上，还是计算那种方式对你有利，就用那种方式计算。

两个表格的说明书见下面：

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8917.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8863.pdf

在填孩子的1040表格时，孩子的scholarship/grant怎么填，算不算收入？这个问题在任何1040表格的说明书上关于income一栏都对Scholarship/grant有详细说明。凡是用来作qualified expense的scholarship/grant,都不算孩子的收入，这个数字写在收入那一栏的左边，并加一个Sch，如Sch.30000。如果孩子拿到的资助超过了qualified expense,这个超出的部分，我的理解是要作为收入来填写1040表格的。1040有几种表格，你孩子适合那一种，请参阅各表格的说明和合适的人群。

州税

孩子在本州上学，有收入，自然简单，就是报本州的税。

孩子在外州上学，有收入，怎么办？很简单，在外州上学，孩子算non-resident,只能在外州以non-resident报税，多少收入，多少税收计算出来就行了。再在本州以resident报税。收入是外州的，外州可能还交了税，本州往往会通过credit的形式把孩子交给外州的税补给孩子。两州之间的税率可能不一样，往往难以预料那州该交多少，弄不好，两州都要交的情况。如果挣得不多，也许两州都不交。

我是喜欢让孩子独立报税的。对孩子是一个锻炼，也是孩子personal finance的必修课。在绝大多数情况下，孩子分开报税对家庭还是最合算的。

（二0一二年二月十九日）

 

 

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• 您有所不知，现在学校很懒，好多只填box 1，不填box 2, -千里一盏灯- ♂ (148 bytes) () 04/04/2018 postreply 19:28:51

• 谢谢博后 -deepsigh- ♂ (0 bytes) () 04/04/2018 postreply 20:45:07