较高收入美国个人收入要缴哪些税？

 

 

美国个人税由联邦与州多层叠加，主要税种如下：

 

联邦所得税是核心，采用10%–37%的七档累进税率（2025/2026年夫妻联合申报，37%档起征点约62.6万美元）。若年收入69万美元，仅超出部分按37%征税，实际有效税率约28%–33%。州税（以马萨诸塞州为例）：普通收入5%固定税率，超过100万美元部分再加4%附加税（69万收入不触发）。工资税（FICA）：社保税12.4%（上限约16.8万美元），医保税2.9%（无上限），夫妻收入超25万美元再加0.9%附加医保税——综合边际税率约3.8%。净投资收入税（NIIT，即奥巴马医保附加税）：税率3.8%，当夫妻调整后总收入超25万美元时触发，适用于利息、分红、资本利得等。69万年收入基本必然触发。

 

资本利得税：长期（持有超1年）按0%/15%/20%三档，高收入者适用20%+3.8% NIIT = 23.8%；短期按普通收入税率，最高37%+3.8%。分红税：合格分红同长期资本利得（20%+3.8%）；非合格分红同普通收入（最高37%）。替代最低税（AMT）：税率为26%/28%，但《减税与就业法案》后很少触发，69万年收入若无特殊抵扣项目，大概率不触发。自雇税（若自雇）：15.3%（社保12.4%+医保2.9%），其中一半可抵扣。

 

69万美元收入的总税负边际示例（夫妻联合申报，混合收入）：劳动收入（W2）边际约43%–46%（联邦35%–37%+州5%+医保3.8%）；长期投资收入约28.8%（联邦20%+NIIT 3.8%+州5%）；短期交易或非合格分红最重，约46%（37%+3.8%+5%）。

 

三条“税道”：劳动收入（W2/主动经营）税负最重；被动投资（股息/利息/租金）中等，受NIIT影响；资本利得可通过长期持有、1031置换、成本基数提升等方式优化。