为什么会有这种假设？ ROTH 转换这件事本身就是为了利用避免高税率，比如RMD

RMD来临时的高税率，从而在低税率年份进行转换。低税率年份则可以通过提前退休，退休及推迟社保金等，来形成。 当然，一百万的退休账户可能不值得折腾。高额退休账户绝对值得。

还有一种原因是心理因素。 典型的老美，不爱算帐，会一下子把个100多万的账户全部转入ROTH： "don't want to have anything to do with Uncle Sam anymore "...  以后没麻烦，图个痛快，也许也值得做。