不愿透露私人信息,但为了有说服力,只好透露下本人就是CPA。 但不做审计。 今天用法律原则讨论下这件事。
首先在事务所接活前要 Managing Conflict Risk
All firm personnel should receive training on the subject.
先 ASSUME 二嫂 FIRM 有给过她培训
关键是下面这句: Staff professionals should be instructed to immediately bring potential conflict situations to the attention of firm management. 应当培训事务所员工如若发现潜在的利益冲突关系马上向领导汇报。
这里的二嫂其实是在苏三说话之后才发现的这种CONFLICT OF INTEREST 关系。如果在开会前她曾经审阅了审计对象的名单,看到苏三的名字,她是不会在会议室看到SMY 后那么惊讶的。基于这种假设,二嫂不该被责备和承担任何责任。
***************因为她并非知情不报**************
其次, 作为会计师, 有个原则叫做 DUE DILIGENCE (DUE CARE)
According to the Code of Professional Conduct, the essential elements of due care include competence 知识与能力, diligence 努力, and a concern for the client's best interest 对客户最大利益的考虑。
The code also states that "integrity can accommodate the inadvertent error
这里是重点: 就是说职业诚实的原则包括对“无意”错误的容忍。
这里的无意inadvertent 指的是“非故意”
inadvertent: not resulting from or achieved through deliberate planning.
显而易见,二嫂对SMY在本公司根本不知情, 所以是 inadvertent error
In order to avoid potential and actual conflicts of interest, client and engagement screening procedures should be implemented. Knowing the potential client is critical.
为了避免利益冲突错误,应当建立客户审查机制; 最后一句: 了解客户是至关重要的!!!
而这里,事务所根本就没做到了解客户。否则SMY 和二嫂的事情根本不会有。
这件事, 职业做法是在SMY 看到二嫂时 (注意,她是先在暗处看到二嫂的),意识到有CONFLICT OF INTEREST, 以professional 的方式, 要求终止审计事务所的服务就可以了。
二嫂在看到SMY到SMY开口责难前,总共不到一分钟, 根本没有反应的时间和机会解释。
SMY 是抢先了一步进行责难。假设是二嫂先看见她,怎么就不会是二嫂先提出CONFLICT OF INTEREST 而要求退出呢?
最后,就算SMY 抢先责难,这件事情也最多属于疏忽。终止合同即可。对无论二嫂还是事务所都不该有名誉影响。最多事务所丢了一个客户而已。