ZT 美國退休金計畫401K、IRA、Roth IRA

【401K (企业退休金计划)】

1981年创立的一种延后课税退休金计划，相关规定在国税法中第401条款中，因此简称401K。401K适用于私营公司雇员，是由雇主、雇员共同出资一定金额的企业补充养老保险制度，已成为美国私人公司最主要的员工退休计划。雇主会为每位员工设立401K专户，雇员每月可提拨一定比例薪水(约1%至15%薪资，不得超过上限)至该帐户，雇主并会匹配(employer match)一定比例金额到员工401K帐户。投入到401K帐户的钱都不需报税，只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。

●每年存入上限：2016年上限是$18,000，若年满50则为$24,000(每年会根据通膨调整)
●参加资格：企业有提供者，对收入没有特别限制
●好处：延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税，(wrong! See http://money.cnn.com/retirement/guide/401k_basics.moneymag/index7.htm)
●最低提取年龄限制：59.5岁后可取出，提前领取会有10%罚款
●强制提取年龄：年满70.5岁后，每年必须取出一部分资金，且无法再存入，否则将有罚款发生(此目的主要是为了刺激消费)
●可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡 / 55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休
●可向自己的401K帐户申请贷款，但缺点是需要缴交两次税(归还至401K帐户中的是税后收入，而未来提取时则还要再缴一次)，贷款利息也不能抵税，反观向银行贷款的利息则是可以抵税。
●401K帐户归雇员所有，离职时雇员可转入自己的IRA帐户，或是转入下间公司的指定401K计划基金公司

 

【IRA (个人退休金计划)】

IRA全名为Individual Retirement Account，是401K以外另一种退休金帐户类别。不论是否有参加其他养老金计划，任何有收入的个人都有资格到设立IRA基金的金融机构开立IRA账户。存入金额可抵税，但提款时则须缴交所得税。IRA帐户具有良好转移机制，雇员在转换工作或退休时，可将401K计划的资金转存到IRA帐户，避免不必要的损失。

●每年存入上限：2016年存入上限是50岁以下$5,500，50岁以上$6,500(每年会根据通膨调整)
●参加资格：有报税收入、未满70.5岁者均可参加，配偶若无收入，也可设立配偶IRA或共同帐户
●好处：延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税
●最低提取年龄限制：年满60岁才可提出，否则会有10%的额外罚款
●强制提取年龄：年满70.5岁后，每年须取出最低领款资金，且无法再存入，否则将有罚款发生
●可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定，个人只要过去两年没有拥有房子，便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款，但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用
●每年存入截止日：4月15日前后

 

【Roth IRA (个人退休金计划)】

源自1997年的一项由名为Roth的参议员所推动的法案。与传统型IRA很相似，最大差别在何时交税，让大众可根据收入与就业状况作出更个性化的选择与安排。Roth IRA是存款时先交个人所得税(存款金额不可抵税)，领出时则无需再交税(投资利得也无需缴税)。

●每年存入上限：2016年存入上限是50岁以下$5,500，50岁以上$6,500(每年会根据通膨调整)
●参加资格：无年龄限制，但有收入限制：2016年个人年收入超过$132,000或2016年家庭年收入超过$194,000者不能申请Roth IRA。
●好处：免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税
●最低提取年龄限制：开立并存款满5年后，账户中的本金即可取出(取出后不可再存入)，年满60岁后可自由领取
●强制提取年龄：无
●可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定，个人只要过去两年没有拥有房子，便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款，但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用
●每年存入截止日：4月15日前后

 

★我适合哪种退休金计划？

1. 不管你选择何种退休金计划，唯一的准则就是：越早参加越好！

2. 这三种退休金计划各有优势与缺点，政府规定每人每年能存入这些具延税或减税功能帐户的额度也不一样。如何选择须依据自己的资金使用规划、职业规划、退休规划、收入水平、风险承担等去做决定。

3. 考虑现在的税率高还是退休后的税率高。

- 如果你认为现在的税率会高于退休后税率，则应选择401K或IRA (假设目前你的税率是25%，若退休后只有15%则传统IRA就帮你抵了25%的税)。若退休后税率更高，则应考虑Roth IRA
- 美国实行累进位制税率，收入越高则税率越高，对大部分人而言，退休后的收入会明显低于在职期间收入，因此届时提领时要实际缴纳的个人所得税会大幅下降
- 依据历史统计，税率是在慢慢降低的，一方面是由于政策的改变，另一方面是由于通货膨胀

4. 一般来说，刚入职场、年纪越轻或目前税率较低者并且预期将来的收入会增加，可考虑使用Roth IRA，投资随时间积累，将来可免税的收入将会像滚雪球般增长。

5. 401K和IRA如何选择？一般来说建议：存401K至公司Match上限 > 存IRA至上限 > 存401K至上限

6. 只要当年的AGI(adjusted gross income)符合规定，401K与IRA/Roth IRA可同时开立存在，并做移转(rollover)。IRA与Roth IRA也可同时存在，但两个户头中放进去的钱不可超过单个户头的限额，亦即$5,500(50岁以下)或$6,500(50岁以上)
Rollover方式  (本文自行整理，请勿转载)

7. 若打算将IRA的钱提早领出，又想避免罚款，可考虑将IRA的钱直接转入Roth IRA中。由于这部分的钱在当年存入IRA时没有缴税，因此转存至Roth IRA时要补缴税。但转存入Roth IRA并在存满5年后，就可以开始提取本金部分，且不需纳税也不必支付罚金。

★几个情境的退休金计划选择参考
例1│追求理想的退休生活者

可考虑最大化401K的雇主匹配额度，并开通IRA/Roth IRA。
例2│希望现在跟未来的生活都轻松平衡者

可考虑401K，可减少每年个人所得税，且有公司匹配。
例3│无金钱困扰，对投资有兴趣且希望能避税者

可考虑IRA，可减少每年个人所得税，同时也能透过退休金帐户进行投资，IRA的投资标的较多且投资所得无需扣税。日后若需要提取，亦可转入Ruth IRA帐户，转入5年后就能开始提领。
例4│不会在美国待上一辈子者

Roth IRA在开立5年后即可提取，法定年龄后亦可一次性提取，且无需再支付其他税额。
例5│短期内需要买房或支付孩子学费者

可考虑IRA，有提供401K所没有的房屋首购头期款及高等教育学费的免责罚性提早领取优惠。(401K会面临10%的罚款)