这家公司纳税为0，反而得到近2.7亿退税

亚马逊是全球最大的电商平台，而且亚马逊的创始人贝佐斯的身价也是全球最高的，但是，亚马逊全年的纳税却为“0”，也就是说，亚马逊没有缴纳一分钱税收，不仅如此，政府还倒贴了亚马逊2.66亿美元的税款。

据福克斯新闻报道，杰夫-贝佐斯(Jeff Bezos)庞大的电子商务帝国亚马逊在2019年的利润几乎翻了一番，但联邦所得税已连续第二年为零。



根据该公司本月早些时候提交的SEC文件，这个世界上最大的在线零售商在美国的利润达到创纪录的112亿美元。但由于利用未指明的税收减免和扣除股权补偿，它并未支付21%的美国企业所得税。相反，亚马逊获得了1.29亿美元的联邦退税，美国智库税收与经济政策研究所(the Institute on Taxation and Economic Policy)指出，这相当于负1%的税率。

美国税法允许亏损企业减少未来应纳税收入。CNN报道称，亚马逊在其20年的历史中累积了数十亿美元的亏损。在上市的头八年里，该公司亏损了30亿美元。自2003年以来，该公司一直在盈亏之间摇摆。该公司最近的年度亏损是2014年的2.41亿美元。



亚马逊的总收益轻而易举地超过了亏损数倍。但亚马逊的部分收入来自美国以外的销售，亚马逊在美国支付的税款要么很低，要么没有。亚马逊在物流中心的电脑和机器人等设备上的投资抵消了其他收入。该公司在最近的年度财务报表中说，它仍有14亿美元的联邦税收抵免可用来抵消未来的税单。

包括参议员伯尼-桑德斯(Bernie Sanders)在内的批评人士抨击这家总部位于西雅图的公司，在攫取数十亿美元的同时却占税法的便宜。

有可能成为2020年的总统候选人的桑德斯在推特上写道，“亚马逊在过去两年中获得了168亿美元的利润，但却没有缴纳任何联邦所得税。事实上，它获得了2.69亿美元的退税。我们的工作是：要求大公司缴纳公平的税款，这样我们就能重建正在消失的中产阶级。”

但批评亚马逊税收法案的人士并没有指责亚马逊做了任何不当的事情。

据CNN报道，美国智库税收与经济政策研究所高级研究员马修-加德纳(Matthew Gardner)表示，“这是避税，不是逃税。亚马逊没有任何不当行为的迹象。”

亏损的公司很少或根本不缴纳联邦所得税。例如，通用汽车自2009年脱离破产保护以来几乎没有缴纳过联邦税款，尽管该公司连续几年实现了创纪录的利润。通用汽车预计未来数年无需缴纳任何重大联邦税。相比之下，亚马逊在2016年缴纳了11亿美元的联邦税。该公司也缴纳了非联邦税。在过去两年中，亚马逊支付了5.33亿美元的州税和国际税。



亚马逊是如何赚钱的？

10000亿收入 0%税负！

亚马逊避税架构的惊天密码

△Amazon是全球最有价值公司之一，Fire智能手机的发布是仅有的一次滑铁卢

只有到了西雅图，你才能体会到亚马逊到底有多强大。整个西雅图50万适龄人口，4万都是亚马逊员工。

△图：亚马逊西雅图第1总部，价值40亿美金的3个蛋。亚马逊在全球的占地面积，大约相当于38个五角大楼。

或许，也只有这么强大的亚马逊，才能用“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”避税架构，以及“高管股票期权”和“亏损抵免”等避税措施，连续两年0交美国联邦税，非但如此，还让政府倒帖了2.66亿美元税款。。。

2017年，亚马逊营收1778.7亿美元，利润56亿美元，联邦税率-2.5%，0纳税，政府退了1.37亿美元税款。

2018年，亚马逊营收2582.2亿美元，利润112亿美元，联邦税率为-1.2%，0纳税，政府退了1.29亿美元税款。

△图：亚马逊利润和联邦税情况

△图：美国参议员很不爽亚马逊0纳税

亚马逊是怎么做到的？

“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”

欧洲避税架构

2005年之前，亚马逊便开始发展欧洲业务，那时美国还是全球征税，联邦税率35%，境外所得汇回需向美国纳税，以此，“降低境外税，并将利润留存境外”，是亚马逊，也是所有美国跨国公司搭避税架构的主旋律。

△图：06年5月起，亚马逊欧洲避税架构

亚马逊的欧洲避税架构，是由两个卢森堡公司搭建的：

1、卢森堡壳公司，即亚马逊欧洲控股技术公司（Amazon Europe），纯就是个壳。壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”，向亚马逊美国支付少许费用，获得亚马逊欧洲的相关知识产权。

2、卢森堡经营公司，即亚马逊欧盟（Amazon EU），负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。经营公司再与壳公司签署独家许可协议，向壳公司支付大量费用（约为经营收入90%以上），获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。

两个卢森堡公司均是由亚马逊集团全资控股，并最终由美国母公司亚马逊控制。

△图：亚马逊西雅图第1总部，价值40亿美金的3个蛋（夜景）

之所以能避税，是因为：

1、对于卢森堡经营公司，即便根据卢森堡税法，经营公司需要向卢森堡支付所得税，但由于经营公司支付大量费用（约收入90%以上）给了壳公司，所以所得额极少。

2、对于卢森堡壳公司，由于其是一家卢森堡有限合伙企业，而卢森堡合伙企业本身不征税，仅在合伙人一方征税，而合伙人又位于美国，所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。

但根据美国税法（税改前），壳公司又是外国公司，外国公司产生的利润汇回美国前，无需向美国纳税。

以此，亚马逊通过两个卢森堡公司，将欧洲销售利润税率降至了1%以内，远低于美国原法定税率35%。

不过，随着亚马逊被欧盟调查，2015年5月，亚马逊表示，不再把所有收入都转移到卢森堡避税。但事实是这样么？不知。

“股票期权”+“亏损抵免”

规避美国收入税

一边避着欧洲收入税，与此同时，亚马逊也在想方设法规避美国境内收入税。

对境内收入，亚马逊主要是通过两种方式避税：

1、股票期权

对高薪高管，以发放股票期权替代工资薪酬，而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣，以此，公司股价愈高，可抵扣成本就愈大。



2018年，亚马逊成为继苹果后，第二个破万亿美金市值的公司，而仅当年，“股票期权”这一项，就为亚马逊抵掉了10亿美元的联邦税。。。

2、亏损抵免

除此外，还有以前的亏损抵免。要知道，即便强大如亚马逊，其实也曾是个“亏损王”。

△图：亚马逊净利润

从1994年创立至今的20年间中，亚马逊亏损了数十亿美元，仅上市后的8年里就亏损了30亿美元。

亚马逊的最近一次亏损是在2014年，当年一年就亏掉了2.41亿美元。亏损的好处是，可以向后结转抵免税款。。。

以此，通过“高管期权”和“亏损抵免”，以及其他各种税收抵免，亚马逊美国境内收入有效税率也远低于法定税率。

结语

用“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”架构规避境外税（欧洲），用“期权税收优惠”+“亏损抵免”等规避美国境内税，这让亚马逊近2年负税率，近5年有效税率仅2.2％，近10年有效税率仅3％。

近10年，即2009年到2018年，亚马逊利润265亿美元，缴纳联邦税7.91亿美元，有效税率仅3.0％；

近5年，即2014年到2018年，亚马逊利润229亿美元，缴纳联邦税5.11亿美元，有效税率仅2.2％。

△图：近10年亚马逊联邦有效税率（ITEP）

以至，“仇人”特朗普不止一次地指责亚马逊偷税漏税。

△图：特朗普推特

但也只能指责罢了，因为亚马逊都是合法的。

事实上，美国财经媒体 Business Insider称，“仇人”特朗普力推的减税法案，使亚马逊这样的大公司更容易少纳税。

据称，至今，亚马逊手中还有约15亿美元的联邦退税额没有用完。