美国人的资产与税务

上期文章谈到了收入与资产的定义，美国个人和家庭的收入分布，今天继续说说美国家庭的资产情况，以及收入与资产的税务问题，需要申明的是本人只是资深理财专业人士，不是会计师，写作此文并非提供税务咨询，而只是介绍一般的知识和信息，供大家参考，具体的报税问题请联系执照会计师。

美国人的资产分布 美国国税局、人口统计局经常会公布美国人的收入统计资料，这些都是根据美国人的报税表而来，比较全面也比较准确。与收入不一样，美国人并不需要每年申报资产，所以美国并没有正式的资产统计数据，但有些机构会做一些家庭调查，再根据调查结果推断美国人的资产拥有情况，不一定很准确，但很有参考价值。根据美国联储会的调查（Federal Reserve Survey of Consumer Finances）得出来美国人的家庭资产分布如下:2016年美国家庭净资产中位数金额是$97,225.55,也就是是有一半人的家庭净资产高于9万7，有另一半家庭资产低于9万7，如果你净资产达到$169,550即进入资产前40%的家庭行列，$279,594进前30%， $499,263跻身前20%,$1,182,390算是资产最多的前10%，$2,377,985则跃入前5%，如果你家庭净资产达到$10,374,030,则要大大地恭喜你，你已经进入净资产最高的1%家庭的门槛。

收入要报税资产不用报税 一般人认为美国税很重，美国万万税，但很多人可能没注意到美国有收入税，但并没有资产税。美国第三富（现在好像是第四富）Warren Buffet就公开承认，他的秘书交的税比他还高。很意外吧？实际并不奇怪，因为他的秘书拿的是薪水，应该是比较高的薪水，而Buffet的财富都在股票上，只要不卖就没有税，即使卖了他的长期资本增值税也大大低于每年的所得税,目前联邦最高所得税为37%，大部分州还征州税，有些城市还征city tax (如纽约市)。前任总统川普身家至少几十亿美元（他自己夸口有100亿），但有很多年没交联邦所得税，就是因为他有一年房地产投资有9亿多美元的亏损，他可以合法抵税18年，此外他还做了许多说不清楚是合法还是非法的省税安排.

      前面说过美国人的收入每年都要申报，从1月1日到12月31*****赚了多少钱，有多少deductibles，有多少credits等，再计算你当年的应交多少税，所以每年的3、4月份美国人都会为报税弄得人仰马翻。但美国人有多少资产并不需要申报，尽管有房子的要交房地产税，但那是你所居住的town直接向你征收的，房屋的价值也不是你决定的。就新泽西州而言，尽管房地产税全美最高，但用于计算房产税的住宅价值往往低于住房的市价。此外，如果你401K、IRA账户有几十万、几百万，你不需要每年申报，只是日后取出来时（distribution）要申报。

很多新移民不了解美国的税务制度，被美国的高税收吓到了，在办移民时故意少报国内的资产，当然这可能跟国人财不露白的传统有关，但这种做法日后可能会有大麻烦，或要补交大笔赋税。

资产何时要交税？美国资产一般不征税，但在四种情况下却是要申报并且要交税的，第一，退休计划，如401k、SEP 或IRA，日后拿出来时视为distribution,要当作当年收入交税。如果是qualified年金，规则与IRA一样，拿出来时每一块钱都算taxable income；如果是税后钱买的，则增值部分要交税，而且是按regular income来报税。第二，如果是一般的股票和基金账户，则买卖时如果有增值要交资本增值税，第三，如果把财产转给别人可能会有赠与税。美国税法规定你每年可以给每个人赠与$17000（2023年度），不限人数，这个叫年度赠与豁免（annual gift exclusion）, 超过$17000的就算赠与，要file709赠与税表，或者当年交赠与税（目前是40%），或者过世时从总的遗产免税额中扣除。第五，人过世后可能会有遗产税。过世时如果遗产净值超过遗产免税额就要交遗产税，目前是40%.

如果你有房地产，自住房夫妻俩有高达50万的增值可以免增值税，对一般的自住房来讲50万增值免税也就意味着大部分自住房不会有增值税问题。当然投资房没有50万免增值税的优惠，但却可以通过1031 Exchange而推迟交增值税，而且可以一直Exchange下去直至人过世。

      赠与税与遗产税都与财产转移有关，只不过是赠与是生前进行的，而遗产是死后转给受益人。需要说明的是赠与税适用于所有人包括子女亲属，夫妻除外，夫妻之间的赠与没有赠与税问题，而直接替子女付学杂费以及医疗费也不受年度赠与豁免的限制。需要强调的是交赠与税或者申报709税表的是给钱的一方，收到赠与的一方则不需要申报也不用交税。而且上面说的赠与与遗产税规则是指美国公民和绿卡而言，非公民、非绿卡则没有这些优惠。比方说非公民、非绿卡人过世后，其在美国的资产只有6万美元的免税额，超过的则要交40%的遗产税。（范琦勇原创于2023年4月/28日）

 

所有跟帖： 

• 更正建议 -柠檬椰子汁- ♂ (1593 bytes) () 05/04/2023 postreply 07:45:16

• 这是政客用来蛊惑选民用的伎俩，老巴就付税钱的数量上不知要比他的秘书多千万倍了！ -hhtt- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 07:49:21

• 这是老巴自己说的。 -柠檬椰子汁- ♂ (716 bytes) () 05/04/2023 postreply 07:57:27

• 事实是，老巴要求加税几十年，没人满足他的这点小小愿望，LOL -周老大- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 08:10:06

• 他给了Gates Foundation 36 Billion，全部不交税！ -柠檬椰子汁- ♂ (238 bytes) () 05/04/2023 postreply 08:41:53

• 是老巴自己说的，但是在竞选时被政客们利用了，现在变成了民主党加税的理由，说什么要有钱人付他们应该付的税！ -hhtt- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 08:41:00

• 民主党要加税是因为共和党减了税！ -柠檬椰子汁- ♂ (406 bytes) () 05/04/2023 postreply 08:46:46

• 民主党犯傻。只要设个志愿税，老巴就可以把钱给他们而不是盖子 -周老大- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 10:57:43

• 你愿意给你小区捐款修路吗？ -柠檬椰子汁- ♂ (355 bytes) () 05/04/2023 postreply 11:23:15

• 我只是看着某人如此高调要求交税却报国无门可笑 -周老大- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 11:33:42

• 他确实也捐了36billion。 -柠檬椰子汁- ♂ (96 bytes) () 05/04/2023 postreply 12:21:20

• 是志愿税，可交可不交。难道民主党认为盖子比他们更会用钱？那就把政府外包给盖子好了，LOL -周老大- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 12:39:36

• 这篇看着平和。我都不怎么看讨论税务啊退休啊钱啊的贴了，看得人有钱也怕没钱也怕，活不知该怎么活，死也不知该怎么死。哈哈 -守月- ♀ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 07:49:35

• 房地产税不就是资产税吗？ -子非鱼焉- ♀ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 07:59:00

• 大千股坛笑了 -柠檬椰子汁- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 08:09:45

• 这个我同意 -slow_quick- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 09:54:19

• 俺理解联邦政府拿不到地方税，另立名目对个人/家庭总资产净值征税。不知是否已向巨富征税。 -IEbird- ♀ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 10:38:01

• 老巴的海量股票不卖不交税，但巨量的分红收入要交税吗？ -上海大男人- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 09:23:03

• 所以不分红啊，用 buy back 躲过去 -slow_quick- ♂ (0 bytes) () 05/04/2023 postreply 12:20:07

• 这一句不准确吧：如果是税后钱买的， -dfwoneth_wxc- ♂ (326 bytes) () 05/04/2023 postreply 12:21:03

• 要file709赠与税表，或者当年交赠与税（目前是40%）-- 这个是要超过一百多万的限度后交吧？要file709我了解 -crabtree12- ♂ (0 bytes) () 05/05/2023 postreply 05:43:01