菜鸟大白话解读川普新税法

来源: 2timesfun 于 2018-01-08 21:58:48 [档案] [博客] [旧帖] [给我悄悄话] 本文已被阅读：次 (12358 bytes)

川普新税法已经正式通过了。昨天陈先生，也就是我老公应旅美专家协会之邀，举办了一场关于新税法的讲座。会场座无虚席，来宾把会场挤得水泄不通。陈先生知识渊博，专业功力深厚，但善于把简单的问题讲得深入和复杂，做的PPT也字体偏小且是全英文的。所以我听完讲座，看了他的PPT，对新税法的了解仍然是一团雾水。仔细把陈先生的PPT和我们事务所郝会计师的文章反复阅读，还参阅了一些其它文章才理出点头绪。现在让我这个菜鸟，非专业人士来用大白话解读一下新税法。我先申明我不是税务专业人士，而且我本来就打算忽略一些不太重要或不易理解的细节，所以遗漏在所难免，本人概不负责。

1. 对川普新税法总体印象：
- 个人税有些瘦身，但减税幅度不大。
- 公司税狂减！
- 个人税的新规效期只到2025年，之后可能复原（川普可以在位8年吗？），但企业税改是永久的。

2. 个人税方面
1）新税率：
俺数学不好，但仍然可以一眼看出川普的价值取向。家庭应税收入在$7.5万到31.5万的人家省税幅度最大，这是川普最看重、最想拉拢的中产阶级。 60万以上的富豪省税明显，这是川普代表的富豪们。

?税率调整应税收入范围调整 (夫妻联合报税）
10% -> 10% $0-18,650 -> $0- 19,050
15% -> 12% $18,651-75,900 -> $19,051-77,400
25%   -> 22% $75,901-153,100 -> $77,401-165,000
28% -> 24% $153,101-233,350 -> $165,001-315,000
33% -> 32% $233,351-416,700 -> $315,001-40万
35% -> 35% $416,701-470,700 -> $40 万 - 60 万
39.6% -> 37% $470701及以上 -> $60万及以上

2）标准抵扣翻倍，列举抵扣（itemized deduction）的项目减少：以后可能用列举抵扣的人会少些了。（是不是陈先生他们帮客人报税时工作量也可以小些了）。

3）不买奥记健保，不会再被罚款，但这条2019 正式执行。
川普一直不忘初心，一心想推翻奥记健保法案。但到11月份几次努力都没有成功。圣诞节税法通过时，买2018年保险的开放期已过，一切已经尘埃落定，所以2019年开始实施，2018年没买医疗保险的人理论上讲还需要付罚金的。呼吁川普总统能够到出台行政命令为今年没买保险的人豁免罚金。
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4） 529 计划可以用于中小学教育了，但限于每年 $10,000。

5）养育孩子税务补贴（child tax credit）翻倍，从$1000/娃 -> $2000/娃

6) 遗产税免额加倍，夫妻俩超过$2200万遗产才需要缴遗产税了：可以放心买大额人寿保险了，一般人不用担心遗产税的问题了。这个只是对美国公民和绿卡持有人。外国人的遗产税问题新税法里没有提。

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3. 公司税方面

1）大型的股份制公司(C-corp) 税率从 35% 降为 21%，且不再有最低纳税额 AMT
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2）私营小型公司（S-corp, LLC, Partnerships) 目前是通过个人报税，最高税率 39.6%, 新税法下可以豁免20% 的利润，然后按个人收入报税。但个人收入在$157,000以上或家庭收入超过$315,000 的医生、律师和会计师不能享受这20%减免。

3) 美国执行的是全球征税制度，美国人办的海外公司把利润拿回美国时将被征收35%的税。所以很多美国公司的利润长期留在海外。为了鼓励美国公司把利润和资产搬回美国，新税法下海外固定资产搬回时一次性征收8%的税，对现金等流动资产按15.5%的低税率征税。