怎样区分企业开支和业余爱好开支以获得合理的抵税

业余爱好的开支和个人企业的开支都能够抵税，区别是前者只能用该活动自身的盈 利来抵税，后者能够用个人和家庭的其他收入来抵税。所以，前者在没有盈利的情 况下实际上就得不到抵税，所以要尽一定不要把能够归于企业开支的项目归到业余 爱好。 那么业余爱好同以赢利为目的的企业活动怎样区分呢？假如你能够在五年中获得三 年以上的赢利，那么基本上可以确定为企业活动。如果一项活动达不到这一要求， 但是几项活动合并起来能达到这一要求，那么也可以把它们合并起来获得抵税。如 果最后一项也达不到，甚至是完全亏损没有赢利怎么办？那么办法还是有的，不过 比较麻烦，关键问题是要证明你的活动有赢利动机(a profit motive)。 那么怎样证明你的活动具备赢利动机呢？对这个问题，在Regulation Sec. 1.183-2(b)中 提出了九条标准来鉴别是否有赢利动机。 1) 是否以办企业的方式来从事这项活动； 2) 是否研究和参照了同类企业的活动方法； 3) 从事这项活动所花费的时间。如果全时投入，没有其他工作，并且这项活动不带 有娱乐性质，那么可以说明你在为赢利工作；如果不是全时工作，但你减少了其他 工作的时间来为这个项目工作，并且雇用了别人来从事这项工作，那么也可算具有 赢利动机； 4) 资产是否通过这个活动增值； 5) 是否从事过类似的工作并获得了成功。即使现在的工作不赢利，但是如果能够说 明过去从事过类似的活动，并能够把不赢利转换成赢利，那么也可认为具有赢利动 机； 6) 一般而言，多年不赢利就不能被认为有赢利动机。但是，如果能够说明有外来的 不利因素，比如遇到自然灾害，经济不景气等等，那么也可认为有赢利动机； 7) 一般而言，如果只有偶然的赢利，大部分情况都是亏损，就不能认为是赢利性工 作。但是，如果能够说明这项活动具有重大的赢利潜力，那么即使没有一点赢利， 也能归入赢利性工作； 8) 如果报税人即没有其他收入又没有足够的累计财富来养活自己，那么他从事的活 动很可能被认为是有赢利动机； 如果他有其他收入来源或足够的资产，那么很可能 被认为是逃税。 9) 一般而言，带娱乐性的活动不能被认为有赢利动机。但是，如果除了娱乐之外同 时也有赢利的目的，那么也可以被归入具有赢利动机。 最后举个非赢利动机的例子。 某人业余制造马达，每年做一台卖一台，卖一台亏损500元，连续做了几年。这一案 例被认为不符合上面各条，属于不具备赢利动机。 除了个人企业之外，合伙企业，S企业，LLC都需参照这一标准把HOBBY活动同赢利活 动区分开来；而C企业不需做此种区分。 以上介绍仅供参考，差错难免，报税时需以有关法律为准。如有问题，本文作者不承 担责任。 biz.idealib.com