●投資股票的收入有股利(Dividend)、資本利得(Capital gain)、及資本損失(Capital Loss)等三種結果 :
(1)股利(Dividend) -- 如果是美國公民或居民外國人報稅身份,股利併個人所得稅申報; 如果是非居民外國人報稅身份,盈餘分配公司直接扣繳30%的聯邦稅及州稅。
(2)資本利得(Capital Gain)與資本損失(Capital Loss) -- 首先決定每筆股票買賣是短期或長期,
●如何計算股票增值或損失(Capital Gain or Loss)?你可以自行將買入與賣出的股票配對,在下單時就要告知證券商,你所賣出的股票是何時買入的股票,如果下單時沒有指示,證券商就會以「先入先出」原則,計算你買賣的增值或損失。每年一月底前,投資人會收到證券商寄來的1099表格,表格上會清楚註明股利、資本利得、及資本損失
●虧本了還要繳資本利得稅(Capital Gain)的情況?共同基金在年底時計算資本利得(Capital gain),然後平均分配給所有共同基金的投資人。有一種情況如下,近年來股市大幅成長,某基金決定賣掉五年前買的股票,獲利了結,並分配此資本利得予每位投資人,即使幾個月前才加入的投資人,對此新加入的投資人而言,此一資本利得也要繳稅,但最近幾個月,此基金淨值下跌不少。如此一來,出現所投資共同基金賠了錢,但確要繳稅的情況。避免之道為何?投資共同資金要長期,不要短線進出。
●何謂Wash Sale(買賣沖洗)?投資人在報稅之前,賣掉虧損的股票,但在同一天或不久之後,又以大致相同的價格買回該股票,其目的並非真正的要賣掉虧損的股票,而是要用以抵消其他資本利得(Capital Gains),減少應課稅額。為防止此一現象,國稅局規定如果在30天內買入已賣出的虧損證券,便形成Wash Sale。