图为巴拿马城
总部位于美国的国际调查记者同盟(International Consortium of Investigative Journalists)及其他媒体组织本周披露的“巴拿马文件”(Panama Papers)显示，巴拿马城律所Mossack Fonseca & Co.的部分客户是如何涉嫌进行洗钱、避开制裁以及避税的。
帮助协调全球打击逃税行动的经济合作与发展组织(Organization for Economic Cooperation and Development, 简称OECD)税务部门负责人圣阿芒(Pascal Saint-Amans)表示，巴拿马曝出逃税丑闻并不让人感到意外。
他说，除了巴拿马和瓦努阿图外，所有避税天堂在透明度方面都取得了非常大的进展。
Mossack Fonseca本周表示，其业务无可非议，并且从未被指控有任何犯罪行为。
在经历了金融危机及经济衰退之后，全球发达国家政府加大了对避税及逃税的打击力度，原因既有填补预算赤字的需求，也是对一系列涉及泄露文件丑闻的回应。
近期发生的其他文件泄露事件还涉及到汇丰控股有限公司(HSBC Holdings PLC, HBC, 简称：汇丰控股)的瑞士私人银行，该行据称曾向避税者提供服务；此外还有一些文件让人们能得以了解卢森堡是如何帮助跨国公司减少税负的。
国际税务咨询公司Taxand的董事会成员桑德斯(Marc Sanders)称，对避税的持续打击促使人们寻找其他距离更遥远、更古怪的海外避税天堂。
大西洋两岸在危机之后已出台大量法规，导致瑞士、卢森堡和其他司法管辖区面临持续压力。美国政府率先在2010年颁布《海外账户税收合规法》(Foreign Account Tax Compliance Act)，该法要求外国金融机构上报其美国客户的身份及全部资产持有情况。
此举已导致美国相关部门与瑞士银行业之间达成一系列和解协议。
之后欧盟迅速效仿，成功迫使瑞士和卢森堡等国分享欧盟公民持有海外帐户的相关信息。根据欧盟各成员国提供的数据，去年夏季欧盟曾点名批评30个不合作的司法管辖区。
伦敦城市大学(City University of London)教授帕朗(Ronen Palan)撰写过几本关于避税天堂的书。帕朗说，甚至英国辖区也受到压力。他在这里提到了包括泽西岛(Jersey)和根西岛(Guernsey)在内的海峡群岛地区(Channel Islands)。
帕朗说，相比之下，巴拿马是独立的，没有积极参与对违法行为的打击。
OECD的 阿芒说，巴拿马不是OECD成员国，在最近的政策行动中故意拖延，这些行动包括政府部门之间主动或应邀交换银行账户信息，以及签署税收事物多边互助公约。
圣阿芒称，巴拿马决定通过某种方式继续充当一个相当隐秘的司法管辖区。
记者无法立即联系到巴拿马官员对此事置评。
巴拿马城律所Mossack Fonseca在网上的一篇冗长公告中指出，金融行动特别工作组(Financial Action Task Force, 简称FATF)已于今年2月将巴拿马从不合作辖区名单中移除。金融行动特别工作组成立于1989年，是一个协助反洗钱的政府间组织。
FATF当时称赞巴拿马在弥补反洗钱和打击恐怖主义融资的战略性漏洞方面取得了明显进展。记者未能立即联系到FATF发言人对此置评。
然而，在涉及那家巴拿马城律所的文件泄露事件本周被报道出来后，法国税务部门周二已将巴拿马重新列入不合作国家名单。
对西方传统避税天堂的打击或令其他司法管辖区从中受益。
帕朗称，他从国际清算银行(Bank for International Settlements)公布的全球银行存款数据中看到资金有向亚洲地区转移的迹象。他表示，资金显然是向新加坡、迪拜和香港转移。国际清算银行享有央行的央行之称。
圣阿芒估计，近年来全球对逃税行为的打击已促使超过50万人的离岸账户被曝光，给各国税务部门带来了超过500亿欧元（合570亿美元）的额外税收。
而且这种压力并未减轻。去年11月份时，全球20个最大经济体的领导人承诺通过改革全球标准来打击逃税行为。荷兰和英国政府已表示，将要求企业将最终所有者公开登记在册。欧盟的目标是建立自己的不合作避税天堂黑名单。
但是专家们称，签订协议并不意味着现在就可以宣告打击避税天堂的努力已经取得胜利。
桑德斯称，即使在古罗马时期也存在免税区。他表示，可能永远都有国家愿意与那些秘密的离岸结构进行合作。
Tom Fairless
