遗产规划和礼物税

看见底下有讨论从国内卖房然后汇款来美的讨论.觉得许多人糊里糊涂,对什么五万上限和礼物税概念模糊.投坛有许多身价数百万的小财主.不禁想问,咱们第一代移民来美国光忙着赚钱了,对于如何把钱传给下一代还没考虑的有多少比例?天有不测风云,中国人又对此有忌讳,觉得讨论遗产不吉利.但我的建议,别光想着自己还年轻,还有几十年,其实,一场病或者车祸,如果没有规划,辛辛苦苦赚来的钱可能大部分还给税务局,自己白忙一场.

先就咱知道的说几个要点,每人的情况不同,同时各个州规定也不一样.各位可以自己找个当地遗产律师讨论一下.

1.遗产税:目前联邦是5百万免税额,但各州不一样,我住的州只有67万5千免税额,剩下的要交遗产税.大家的房子,存款,退休金,人寿保险,加起来很容易过限额.所以如何规划很重要.尤其夫妻双方或有一方是绿卡的更要注意.本来夫妻双方一方去世,另一方可以全额继承所有财产不必交税(这叫unlimited gift tax marital deduction ,配偶间无限额度礼物赠送免税).但这只适用于美国公民.如果幸存者是绿卡身份,举例来说,房子价值100万,双方各拥有一半所有权,那么去世者的50万只有139,000可以被绿卡身份配偶作为礼物直接继承.剩下的要被纳入遗产税计算.除非设立特殊的DOMESTIC TRUST.

Federal Gift Tax Rules for Noncitizen Spouses – No Marital Deduction
In contrast to the unlimited gift tax marital deduction available to couples in which both spouses are U.S. citizens, there is no marital deduction for gifts to noncitizen spouses. Instead, Congress addressed the potential for imposition of significant gift tax on transfers to noncitizen spouses by increasing the gift tax annual exclusion amount for gifts to noncitizen spouses to $100,000, indexed for inflation pursuant to 26 U.S.C. Section 2503(b)(2). In 2012, the “super” annual exclusion amount is $139,000. Only a present interest gift, or the portion of a gift consisting of a present interest, qualifies for the exclusion.

2.礼物税(gift tax):大家对此好象不清楚.之所以有礼物税,是为了防止人们在去世前把家产当作礼物送人而送光,政府就收不到遗产税.但这只适用于美国公民和绿卡居民.反过来,如果你在中国的亲戚朋友赠送你一大笔钱,或者你继承外国来源的一笔巨款,你是不必交任何税的.美国政府欢迎还来不及.因为这些钱到了美国,以后你去世,美国政府才可以从它上面收(你的)遗产税.

所以楼下讨论什么5万美元汇款限制,那是中国的外汇限制.美国不管,就是汇款一亿,你也不用交税,当然对于这笔钱的来源你得说清楚,那是防止洗钱,和税务局没关系.前不久不是有报道,什么俄罗斯石油巨头给他女儿在纽约花8800万美元买套房子供她上学用吗?他女儿没有交税的事情,当然卖方要交增值税.

美国居民每年可以给每个人送14000美元礼物不必交礼物税.所以夫妻双方可以给出28000一年存到孩子名下,如果有两个孩子,父母就可以每年一共给出56000礼物.如此蚂蚁搬家也可以避免将来自己名下财产过多而超过遗产免税额而交税.但是你要是一次性给一个人超过14000美元(譬如一次性10万美元给孩子结婚买房作首付),那么超出部分要填表交税.当然如果你替别人直接付学费给学校,或帮别人付医疗费用,直接付给医院而不是通过受益人转手,这些钱不管多少都不交礼物税.

注意,一个最常见的概念错误是,很多人以为自己收了钱要交税.这不是工作收入或彩票中奖,礼物税是由赠与人上交,而不是接受礼物的人交税.当然你也可以选择现在不交税(但仍然要填表报告税务局),那么你给出的那10万,就会在将来你去世的时候,从你的遗产免税额里扣掉(联邦是5百万减十万,我住的州里是67万减十万).

随便聊聊.有些细节不是完全精确.你应该和你的会计师商量.最好找个专办遗嘱的律师帮你办妥.