考虑一个国家的税负大小,不能拿一个例子来说明。对于月入万元,这在中国属于高收入阶层,税负比例高一些,符合现在世界税负设计,有助于社会分配的公平。据我所知,英国的一些高收入者,最高所得税率为90%以上。所以,拿个别收入高者或低者来说一个国家总体税负,有失偏颇。
要说明中国税负的高低,必须看总体税负,要与他国比较。在此基础上,我们再来看税负是否公平,再来看税款的使用是否合理,再来看使用效率的高与低。
据国际货币组织的统计,过去三年,即2007至2009年,中国宏观税负分别是24%、24.7%和25.4%。
根据中国社科院的研究,过去三年,即2007至2009年,中国宏观税负分别是31.5%、30.9%和32.2%。
不管是哪组数据,都远远低于发达国家的40%+的水平。从这些数据来说,中国的总税负并不高。这里也应该承认,中国的税负不高,社会福利同样不高。
楼主怎么就能得出中国税负高的出奇呢?一是他的样本比较极端,单炼一位高收入者。前面说了,高收入的税率高于低收入者,文明世界莫不如此。另一点是,他对一些税的认识存在偏差。比如,他把增值税与销售税等同看待。按照他的计算方法,中国消费者购物时要支付17%的税。其实,不是这样的。这17%的税,只是对物品中增值的部分进行收取。
举例说明一下。比如进口HP计算机,税率在1%的样子,远远低于增值税率的17%。要知道,中国现在进口额今年达到1.3万亿美元的样子,占中国经济总量的四分之一强。其他国内产品,也不都是增值部分,比如煤、油等的税率在4%的样子。综合起来,增值税在最终产品中所占的比率,约在8%上下;也就是说,相当于平均8%的销售税。
北美是有销售税的。美国在0-15%,加拿大在5-13%。欧洲大部分与中国一样,采用增值税的办法。北欧比较高,多在20%以上;英国来年也是20%。所以说,比较而言,中国的税负属于中等水平,低于发达国家。
发达国家,已经相对发达,公用基础设施已经基本到位,所以税收用于社会福利的部分相对大一些。中国正在起步,目前税收的很大一部分,用于高速路、地铁、高速铁路、机场、水网、电网、通信网等公用设施的建设,用于社会福利的比例相对低一些。这是可以诟病的,但也不是不可以理解的。
可以这样说,从绝对收取水平来说,中国的税负不高;但从中国还不是发达国家的角度来说,中国的税负也不能算低。