个人的抵税省税计划从时限上讲有两类，一类是以12月31日划线(deadline),另一类是以报税最后日子即4月15日为界。转眼又到年底了，今天的文章介绍几种常用的抵税计划，这些计划必须在12月31日以前完成，否则就错过了2018年的机会,尤其今年（2018年）是川普税改实施的第一年，税法有不少调整和修改，需要大家注意。先申明一下本人不是会计师，本文只是介绍一些基本概念，不构成任何税务或投资建议或咨询。

A)401K放钱 2018年401K放钱的上限是$18500, 满50岁可以放到$24500,其它如403B或457 plan也是如此。如果你想多抵税或者退休计划不够的话，建议你尽量往401K多放钱，放到满。如果你没有放满，可以问问你公司的有关部门，可不可以在最后几个礼拜把2018年未放满的钱放进去。

B）Roth IRA Conversion: 如果你有意把传统IRA转成Roth IRA或者换工作了想把401K转成Roth IRA而2018年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2018年收入报税.把传统IRA转换（conversion）成Roth IRA 没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、满50岁为6500元的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制. Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士，而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。

C）限定福利計劃 (Defined benefit plan) 這是為自雇業者，small business owners，independent contractor，或領1099表的人準備的,可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达5、6万，10几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution,可以全部抵税。DB计划书面文件必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日或者你公司tax year的最后期限。DB计划特别适合收入高、税率高的专业人士或是小业主，比如医生、律师、real estate agents等。如果你是完全拿W2表的上班族则无论收入多高都不可以开DB 计划。

D)最低提领要求（RMD）:所有qualified 退休计划到了70岁半都必须开始拿RMD,不拿或少拿的会有50%的罚款，财务和保险公司在年底之前都会发信给快到或已到70岁半的客户，这个年龄段的客人要格外留意。

除了退休計劃， 以下一些計劃也必須在12月31日以前完成以享受稅務上的好處：

D) 年度贈與豁免：2018年每個人可以給任何人贈與價值15,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為三万元。少於、等於這一數額不需要申报,也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填写709表格申报,交贈與稅.如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生的生前赠与额（目前是1118万）中扣除。如果你每年的贈與額少於年度赠与豁免额，則不占用终身贈與額。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。

E) 529計劃：這是為小孩上大學而特設的教育储蓄基金，以前规定只能用於小孩上大學，现在用于中小学也可以。投入529計劃的錢本身不能抵联邦稅，有些州（如纽约州）可以部分抵州税。但其增值部分以後若用於上學不需交資本增值稅。529计划也是利用年度赠与豁免，一年最多为3万（夫妻联合报税），但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账户如果钱太多，可能会对小孩申请大学资助有负面影响。小孩比较小时开529还是比较有利的，但小孩马上就要上大学了，则开529的好处则大打折扣，因为529要收费，而且岁数越大投资越保守，只有一、二年时间可能不会有增值。

F）監護人帳戶（Custodian account)：如果你想利用年度贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日後可能會失去控制、對小孩以後上大學申請獎學金会有非常不利的影響等。另外一个选择是给子女或孙子女买人寿保险,人寿保险上的现金值不会影响奖助学金的申请资格.

G)慈善赠与：很多人年底都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI的50%，股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限，则可以carry over 5年。 （范琦勇原创12/5/2018）